下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有()
A.因违反相关法规被处罚的罚款
B.企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同
C.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D.可供出售金融资产期末发生公允价值变动
A.因违反相关法规被处罚的罚款
B.企业一项固定资产,会计采用直线法计提折旧,税法采用双倍余额递减法计提折旧,折旧年限相同
C.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D.可供出售金融资产期末发生公允价值变动
A.预计负债产生应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
A.企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债
B.会计上作为非同一控制下的企业合并但按照税法规定计税时作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为零,其产生的应纳税暂时性差异应该确认为递延所得税负债
C.除企业合并外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,其形成的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,一律应当确认相应的递延所得税负债
E.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异,当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时,不应当确认为递延所得税负债
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
A.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额,产生的可抵扣暂时性差异
B.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额,产生的应纳税暂时性差异
B. 非同一控制下的企业合并中,被投资企业可辨认资产、负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异
C. 计提资产减值准备产生的暂时性差异
D. 期末按公允价值调增投资性房地产的金额,产生的应纳税暂时性差异
A.3.3
B.9.7
C.49.7
D.56.1
A.20
B.25
C.50
D.12.5
A.297
B.497
C.561
D.572
A.不产生暂时性差异
B.产生可抵扣暂时性差异800万元
C.产生应纳税暂时性差异800万元
D.产生暂时性差异,但不确认递延所得税资产
A.可供出售金融资产的账面价值为60万元,计税基础为30万元
B.固定资产的账面价值为500万元,计税基础为450万元
C.交易性金融资产的账面价值为50万元,计税基础为100万元
D.因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元,计税基础为0万元