在下列选项所描述的内部控制中,最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是()。
A.生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
A.生成收货报告的计算机程序,同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比,然后进行一系列的逻辑测试
下列选项中不正确的是()。
A.内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证,而非绝对的保证
B.在了解被审计单位的内部控制时,只需关注控制的设计
C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D.在某些情况下,仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据
A.任务难度;中等
B.任务参与;较高
C.被试年龄;较高
D.被试性别;较低
A.采用了步进电机作为控制变速的促动器
B.为了扩大变速范围,在车辆向前行驶时,内部的行星齿轮会进行两段变速
C.为了更好的燃油经济性,扩大了锁止离合器的控制范围
D.管路压力直接施加给次级皮带轮
A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
C.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
D.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时,应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
C.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
A.有效集中资源进行集团内部整合
B.使总部财务集中精力于战略规划与重大财务决策
C.强化对所有成员企业的管理
D.在很大程度上有利于子公司追求自身利益
A.前馈控制适用于一切领域中的所有工作
B.前馈控制是针对具体人员进行的控制
C.前馈控制能避免预期问题的出现
D.前馈控制是针对某项计划行动所依赖的条件进行控制
E.前馈控制既易于工作人员接受,也有利于管理人员采取有效和有力的措施改善工作
A.监事会全体成员对内部控制有效性负责
B.内部控制评价的依据,一般指《企业内部控制基本规范》《企业内部控制评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法
C.内部控制评价的范围,描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项
D.内部控制缺陷及其认定情况,主要描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致,同时,根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
A.内部审计人员应当遵循保密性原则,按规定使用其在履行职责时所获取的资料
B.内部审计人员不得从事损害国家利益、组织利益和内部审计职业荣誉的活动
C.内部审计人员不得聘请外部人员进行协助,应当做到独立、保密
D.内部审计人员在履行职责时,应当保持廉洁,不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益
A.被审计单位转轨改制后,新体制下的内部控制尚未出台
B.多收集90个控制测试的证据可以减少50个实质性测试的证据
C.由于执行内部控制的人员素质较差,致使内部控制空有其名
D.多进行三小时控制测试可以导致实质性测试减少两小时