A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2×18年购入甲材料150公斤,收到的增值税专用发票注明价款为900万元,增值税税额为153万元。发生运输费用并取得增值税专用发票注明价款为10万元,增值税税额为1.1万元。另发生包装费用3万元,途中保险费用为2.6万元。原材料运抵企业后,验收入库的甲材料为148公斤,运输途中发生合理损耗2公斤。不考虑其他因素,A公司甲材料的入账价值为()。
A.914.6万元
B.910万元
C.913万元
D.915.6万元
A.914.6万元
B.910万元
C.913万元
D.915.6万元
A.117万元
B.17万元
C.100万元
D.0
梅兰电器公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2011年1月有关涉税事项如下: (1)梅兰电器购进机器设备一台,增值税专用发票上注明价款3500元,税额595元,款已付。 (2)梅兰电器因管理不善丢失原材料一批,这批原材料的实际成本为100000元,增值税税额为17000元。 (3)梅兰电器兴建职工宿舍,领用自产库存商品一批,成本为200000元,计税基础为350000元。 (4)梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元,公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议,梅兰电器需要支付补价500000元,由银行转账支付。 (5)梅兰电器在销售商品过程中,同时出租包装物给龙兴公司,包装物的实际成本为1000元,收到租金300元,押金1200元。 试根据上述资料,做出相应的会计分录。
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.都一样
D.不一定
(1)进口越野车一批,取得海关进口增值税专用缴款书,注明增值税为170万元。
(2)购进维修用原材料及零配件,取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为680万元,税额为115.6
万元。
(3)支付进货运输费用,取得的铁路运输税收缴款凭证上注明的运费为5万元,增值税税额为0.55万元。
(4)销售小型客车取得含税销售额9360万元,销售小型客车零配件取得含税销售额18.72万元。
(5)销售汽车内装饰饰品,取得含税销售额175.5万元。
(6)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额117万元。
已知:该企业适用的增值税税率为17%,增值税专用发票,专用缴款书,运输发票均通过认证,上月末留抵的进项税额为16万元。
要求:根据上述资料计算该企业当期应纳增值税税额。
A.5.41
B.5.50
C.5.54
D.5.00
A.111
B.128.05
C.110.94
D.111
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
A.1404
B.1232
C.1363
D.1600
A.(40+8+2)×15%
B.(40+8)×15%
C.(40+8+2)÷(1—15%)×15%
D.(40+8)÷(1—15%)×15%
A.0%
B.6%
C.13%
D.16%