某企业为增值税一般纳税人,销售产品一批,价款为10 000元,成本为8 000元,对方以银行存款支
A.借:银行存款 117 000
贷:主营业务收入 10 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 1 700
B.借:主营业务成本8 000
贷:库存商品 8 000
C.借:银行存款 10 000
贷:主营业务收入 10 000
D.借:其他业务支出8 000
贷:库存商品8 000
A.借:银行存款 117 000
贷:主营业务收入 10 000
应交税金——应交增值税(销项税额) 1 700
B.借:主营业务成本8 000
贷:库存商品 8 000
C.借:银行存款 10 000
贷:主营业务收入 10 000
D.借:其他业务支出8 000
贷:库存商品8 000
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2020年2月发生下列业务:(1)从海关进口原材料一批,已知该批原材料的关税完税价格为100万元,适用的关税税率为30%,增值税税率为13%;(2)委托乙企业加工产品一批,支付不含税加工费20万元并取得增值税专用发票;(3)销售A产品一批,不含税售价为600万元,给予对方2%的现金折扣;(4)销售B产品一批,开具增值税普通发票,含税售价33.9万元,货款尚末收到;(5)将自产C产品一批用于集体福利,无同类产品售价,成本为10万元,成本利润率为10%。要求:(1)计算进口原材料允许抵扣的进项税额;(2)计算委托乙企业加工产品允许抵扣的进项税额;(3)计算销售A产品的销项税额;(4)计算销售B产品的销项税额;(5)计算将C产品用于集体福利的销项税额。
A.1.59
B.2.64
C.2.30
D.4.94
A.10764
B.11698
C.11700
D.12400
(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料,回答下列问题:
1.该企业当月销项税额()万元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元
A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出()万元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
A.32 500
B.29 250
C.27 777.78
D.25 000