首页 > 继续教育

题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

大海公司2019年12月31日收到客户预付的款项100万元，作为预收账款核算。按照税法规定该款项应计入取得当期应纳税所得额计算缴纳所得税。则大海公司2019年12月31日该项预收账款的计税基础为()万元。

A.100

B.20

C.0

D.80

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“大海公司2019年12月31日收到客户预付的款项100万元，…”相关的问题

第1题

2018年12月20日，大海公司以每股11元的价格从二级市场购入乙公司股票20万股，支付价款220万元(其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利5万元)。大海公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2018年12月31日、2019年6月30日、2019年12月31日乙公司股票市场价格分别为每股15元、10元、16.5元。则2019年12月31日，大海公司持有乙公司股票累计应确认的公允价值变动金额为()万元。

A.110

B.115

C.115.4

D.110.4

点击查看答案

第2题

2019年12月02日，某公司与客户签订购销合同并发出货物，约定客户需于12月30日支付货款，但客户逾期未支付货款，公司也未向其开具发票。2020年1月10日，公司收到客户的货款，于次日开具了增值税专用发票一份。这笔业务的增值税纳税义务发生时间是()。

A.2019年12月31日

B.2019年12月30日

C.2020年01月10日

D.2020年01月11日

点击查看答案

第3题

2012年12月20日，大海公司从二级市场购入乙公司股票10万股，支付价款110万元(其中包括相关交易费用0.4万元，已宣告但尚未发放的现金股利4.6万元)。大海公司将购入的乙公司股票用于短期获利。2012年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股13元。2013年3月15日，大海公司收到乙公司分派的现金股利4.6万元。2013年4月4日，大海公司将所持有乙公司股票以每股18元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.6万元。不考虑其他因素大海公司关于该项投资的处理中，正确的有()。

A.大海公司应将该项投资作为交易性金融资产核算

B.大海公司该项投资的入账价值为110万元

C.大海公司从取得至出售乙公司股票影响投资收益的金额为74.4万元

D.大海公司处置乙公司股票时影响损益的金额为49.4万元

点击查看答案

第4题

甲公司于2018年1月1日收到政府拨付的1200万元款项，用于购买新型研发设备，2019年12月31日，甲公司购入该新型研发设备并于当月投入使用，成本为6000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，甲公司采用总额法核算政府补助。假定不考虑其他因素，2020年12月31日递延收益余额为()万元。

A.60

B.1140

C.1080

D.1200

点击查看答案

第5题

甲公司2018年1月1日购入面值为1000万元，票面年利率为4%的乙公司债券，取得时支付价款1050万元(含已到付息期但尚未领取的利息40万元及交易费用10万元)，甲公司拟随时出售该项债券投资进行短期获利。2018年1月5日，收到购买时价款中所含的利息40万元。2018年12月31日，乙公司债券的公允价值为1500万元(不含利息)。2019年1月5日，收到乙公司债券2018年度的利息40万元。2019年4月20日，甲公司出售乙公司债券，售价为1650万元。不考虑其他因素。下列关于甲公司持有该项投资的说法中，正确的有()。

A.2018年12月31日，甲公司应确认公允价值变动损益的金额为500万元

B.2018年1月1日，甲公司该项投资的入账价值为1000万元

C.2019年4月20日，甲公司因处置该项投资影响投资收益的金额为150万元

D.2019年4月20日，甲公司因处置该项投资影响利润总额的金额为650万元

点击查看答案

第6题

大海公司是信达公司的母公司。2017年1月1日，大海公司向信达公司100名管理人员每人授予1万份股票期权，等待期3年，行权条件为信达公司3年净利润平均增长率为6%，大海公司估计信达公司每年年末均能实现该目标。等待期结束后，每持有1份股票期权可以免费获得大海公司一股普通股股票，股份支付协议签订当日，大海公司普通股股票的公允价值为每股15元。2017年12月31日，签订协议的人员中有8人离职，大海公司估计，三年中预计离职比例为16%。依据上述资料，下列会计处理中正确的有()。

A.大海公司作为现金结算的股份支付，依据等待期内资产负债表日的公允价值，确认长期股权投资和应付职工薪酬

B. 信达公司作为权益结算的股份支付，按照授予日的公允价值确认成本费用和所有者权益

C. 2017年12月31日合并报表中长期股权投资的金额为0万元

D. 2017年12月31日合并报表中管理费用的金额为420万元

点击查看答案

第7题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

点击查看答案

第8题

大海公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2010年12月31日，库存A产品的成本为800万元，其可变现净值为750万元(存货跌价准备期初余额为0);2011年4月1日，大海公司以820万元的价格将该批A产品出售(款项已经存入银行)，不考虑其他因素的影响，出售时对当期利润总额的影响金额为()万元。

A.820

B.750

C.20

D.70

点击查看答案

第9题

2020年12月20日，大海公司从二级市场购入面值为100万元，票面利率为5%的乙公司债券，支付价款108万元(含相关交易费用0.2万元)，大海公司将购入的乙公司债券作为交易性金融资产核算。2020年12月31日，乙公司债券的市场价格为150万元。2018年4月4日，大海公司将所持有乙公司债券以160万元的价格全部出售，并支付相关交易费用0.3万元。乙公司于每年3月15日发放上年度债券利息。不考虑其他因素，则大海公司处置乙公司债券时应确认的投资收益金额是()万元。

A.56.9

B.60

C.51.9

D.51.7

点击查看答案

第10题

大华公司2019年12月31日通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为10000元，且计提坏账准备前的“坏

账准备”账户有贷方余额16000元。2020年9月15日大华公司确认应收黄河公司的账款7000元无法收回，报经批准后注销该坏账。2020年12月31日，大华公司通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为8000元。要求:编制大华公司下列坏账业务的会计分录。(1)2019年12月31日计提坏账准备。(2)2020年9月15日注销黄河公司坏账。(3)2020年12月31日计提坏账准备。

点击查看答案

第11题

A公司12月31日“预收账款”贷方余额200万元,借方余额20万元,“应收账款”借方余额300万元,贷方余额30万元,A公司12月31日资产负债表“预收帐款”项目金额是（)万元。

A.230

B.180

C.220

D.200

点击查看答案