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纳税人申请办理税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁管理申请时,必须填报的资料为税控收款机、税控卡、用户卡丢失(被盗)、损毁报告。()
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A.防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
B.企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
C.防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票,不得使用其他方式的手工版专用发票
D.防伪税控企业如被取消一般纳税人资格,只需到税务机关办理变更认定登记,仍可使用防伪税控系统
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
A.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
B.计税销售额为不含税销售额
C.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普票抵扣进项税额
A.5 230元
B.6 080元
C.8 098元
D.8 948元
A.对综合征管软件同步不成功或信息不完整的,主管税务机关需在增值税发票系统中进行手工补录信息后发行金税盘或税控盘
B.纳税人名称、开票限额、购票限量、开票机数量等事项发生变更的,纳税人应到主管税务机关办理变更发行
C.纳税人识别号发生变化的,纳税人应到主管税务机关办理变更发行
D.纳税人更换金税盘或税控盘的,需携带增值税发票及专用设备到主管税务机关办理变更发行操作
A.一部分范围的出口货物劳务、跨境应税行为
B.均能
C.都不能
D.无纸化企业的申报
某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:
(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;
(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;
(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;
(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;
(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、
(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;
(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。
(其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;
(2)进口卷烟应缴纳的关税;
(3)进口卷烟应缴纳的消费税;
(4)进口卷烟应缴纳的增值税;
(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额;
(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额;
(7)损失烟丝应转出的进项税额;
(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;
(9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。