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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2018年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2019年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2019年年末应确认的递延所得税资产为()万元。

A.12.5

B.5

C.7.5

D.20

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第1题

甲公司2009年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120 000元。增值税税额为20 400元。甲公司适用的所得税税率为25%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产140 400贷：资本公积140 400

B.借：固定资产140400贷：递延所得税负债35 100资本公积105 300

C.借：固定资产140 400 __贷：递延所得税负债35 100营业外收入105 300

D.借：固定资产105 300递延所得税资产35 100贷：营业外收入140 400

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第2题

公司适用的企业所得税税率为（)

A.5%

B.10%

C.15%

D.25%

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第3题

麓山公司为国有大型企业，所得税的处理采用资产负债表债务法，适用的所得税税率为25%，按照10%的比例计提法定盈余公积。2021年1月1日对某栋出租的办公楼的后续计量由成本模式变为公允价值模式。该办公楼2021年年初的账面价值的金额为800万元(原成本为1000万元，已计提折旧200万元)，未发生减值，变更日的公允价值为900万元，该办公楼在变更日的计税基础与原账面价值相同，税法认可的折旧与原成本模式一致。下列关于麓山公司转换日的会计处理，错误的是()。

A.应调增其他综合收益50万元

B.应确认递延所得税负债25万元

C.应调整期初留存收益75万元

D.对出租办公楼应调增其账面价值100万元

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第4题

某企业2010年年初未分配利润的借方余额为800 000元(未超过5年)，当年实现利润 1 500000元(假定不存在其他纳税调整事项)，适用的所得税税率为25%，按10%的比例提取法定盈余公积。则年末，该企业应提取的盈余公积为（）元。

A.100 500

B.52 500

C.20 500

D.15 000

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第5题

甲公司拟按照面值发行公司债券，面值1000元，每半年付息一次，该公司债券税后债务资本成本为6.12%，所得税税率为25%，则甲公司适用的票面利率为（）。

A.8%

B.8.16%

C.6.12%

D.8.33%

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第6题

M公司全年实现利润总额120万元，其中包括国债利息收入18万元，税收滞纳金12万元．超标的业务招待费10万元。M公司适用的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则M公司本年所得税费用为（）万元。

A.3l

B.26．25

C.26

D.30

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第7题

乙公司2019年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25％。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2019年的所得税费用为（）万元。

A.260

B.250

C.265

D.255

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第8题

甲公司2010年6月5日接受乙公司捐赠的汽车一辆，当天办妥有关手续。乙公司提供的增值税专用发票价款为120000元，增值税税额为20400元。甲公司适用的所得税税率为33%，在不考虑其他相关税费的情况下，甲公司接受捐赠时，正确的账务处理是()。

A.借：固定资产 140400贷：资本公积 140400

B.借：固定资产 140400贷：递延所得税负债 46332资本公积 94068

C.借：固定资产 140400贷：递延所得税负债 46332营业外收入 94068

D.借：固定资产 94068递延所得税资产 46332贷：营业外收入 140400

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第9题

大华公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客户信用状况恶化，实际发生坏账损失，大华公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定，允许扣除实际发生的坏账损失，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对大华公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.应收账款减少100万元

B.递延所得税资产减少25万元

C.所得税费用增加25万元

D.应交税费减少25万元

E.应收账款增加100万元

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第10题

甲公司2018年1月1日未分配利润为2 000万元，当年的利润总额为800万元，企业所得税税率为25%，不存在纳税调整事项，按净利润的10%提取法定盈余公积，则2018年12月31日甲公司可供分配利润为（）万元

A.2 800

B.2 300

C.2 600

D.2 000

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第11题

九台公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，其2×20年年度财务报表批准报出日为2×21年4月15日。2×21年2月10日，因客户信用状况恶化，实际发生坏账损失，九台公司转销了2×20年计提的坏账准备100万元。假定按照税法规定，允许扣除实际发生的坏账损失，该调整事项发生时，企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素，上述调整事项对九台公司2×20年年度财务报表项目产生的影响有()。

A.所得税费用增加25万元

B.应收账款增加100万元

C.应收账款减少100万元

D.应交税费减少25万元

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