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[主观题]
1 9 ．下列影响利润总额计算的项目有（) 。 A ．营业收入 B ．营业外支出 C ．营业外收入 D ．投资收益
1 9 ．下列影响利润总额计算的项目有() 。
A ．营业收入
B ．营业外支出
C ．营业外收入
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A.存货计价对企业损益的计算有直接影响
B.存货计价对资产负债表有关项目数额计算有直接影响
C.存货计价方法的选择对计算缴纳所得税的数额有一定影响
D.存货计价方法的选择会影响企业当期应纳税利润总额的确定
A.从数量上看，投资项目期限内利润总额与不考虑时间价值的现金流量总量相等
B.现金流量的计算不受人为因素影响，会计利润受人为因素影响
C.现金流量计算不考虑现金收付的时点、会计利润计算则需考虑现金收付的时点
D.现金流动状况比盈利状况更重要
辉明公司2008年10月份有关损益类科目的发生额如下：
（1）专营业务收入700000元
（2）其他业务收入70000元
（3）投资收益3500元
（4）营业外收入14000元
（5）主营业务成本520000元
（6）销售费用16000元
（7）管理费用18000元
（8）财务费用4000元
（9）营业外支出20000元
（10）其他业务成本56000元
（11）营业税金及附加1000元
（12）所得税税率25%
要求：假定无纳税调整事项，根据上述资料，计算辉明公司10月份的下列指标：
（1）营业利润=
（2）利润总额=
（3）所得税费用=
（4）净利润=
损益类账户
10月份发生额
1—9月累计发生额
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
管理费用
财务费用
营业费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用
600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25%
9 002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
405 000
1 500 000
0
150 000
25%
资料：假设某企业为增值税一般纳税企业，20X8年12月份发生下列经济业务：
（1）企业销售材料一批，价款10 000元，增值税销项税额1 700元，货款及税金采用商业汇票结算，收
到面额11 700的商业 承兑汇票一张。
（2）企业按合同发出商品一批，价款130 000元、增值税销项税额22 100元、该货款已于上月预收，金
额为100 000元（该企业未单独设置“预收账款”账户）
（3）企业用银行存款支付专设的销售部门销售产品的运杂费5 000元、向慈善机构支付捐款5 000元。
（4）企业以银行存款支付本季度的短期借款利息1 300元（未采用预提方式）
（5）月末，结算本月应付行政管理部门人员的工资及福利11 400元。
（6）月末，按规定计算本月的销售产品的消费税等销售税金2 500元。
（7）月末，结转已售产品的生产成本85 5000元，已售材料的成本5 000元。
（8）月末，经批准盘盈存货的价值200元。
（9）假设企业按月计算所得税费用，本月没有任何调整事项，企业根据利润总额计算企业本期应交纳的
所得税（所得税率为25%）。
要求：（1）根据上述材料编制会计分录。
（2）填制完成该企业20X8年12月份利润表。
利润表
编制单位： 20X8年12月 单位：元
项目 本期金额 上期金额
一、营业收入 略
减：营业成本 略
营业税金及附加 略
销售费用 略
管理费用 略
财务费用 略
资产减值损失 略
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 略
投资收益（损失以“-”号填列） 略
其中：对联营企业和合营企业的投资收益 略
二、营业利润（亏损以“-”号填列） 略
加：营业外收入 略
减：营业外支出 略
其中：非流动资产处置损失 略
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 略
减：所得税费用 略
四、净利润（净亏损以“-”号填列） 略
五、每股收益： 略 略
（一）基本每股收益 略 略
（二）稀释每股收益 略 略
汇通公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2007年6月发生下列经济业务：
(1) 销售产品一批，销售价格120000元，增值税专用发票上注明金额20400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150000元；该批产品的成本为96000元。
(2) 以银行存款支付短期利息1500元。
(3) 签发支票3500元，支付产品的宣传费。
(4) 在财产清查中，发现账外设备一台，市场同类设备的价格为56000元，八成新，经领导批准作相应账务处理。
(5) 生产产品领用材料30000元，车间一般耗用材料2000元。
(6) 本月应支付生产工人的工资50000元，车间管理人员工资26000元，厂部管理人员12000元，工资已通过银行支付。
(7) 企业将库存多余的原材料出售，销售价格60000元，增值税额10200元，该批材料的购买成本为50000元，款项已收到。
(8) 结转本月发生的制造费用。
(9) 结转所有损溢类账户。
要求：(假设利润总额等于应纳税所得额，所得税税率25%)
(1) 按照经济业务编制会计分录。
(2) 计算当期的营业利润、利润总额、所得税、净利润。
某企业转让制药生产技术，经搜集和初步测算已知下列资料：
(1)该企业与购买企业共同享受该制药生产技术，双方设计能力分别为600万箱和400万箱;
(2)该制药生产技术系国外引进，账面价格500万元，已使用3年，尚可使用9年，3年通货膨胀率累计为10%;
(3)该项技术转让对该企业生产经营有较大影响，由于市场竞争，产品价格下降，在以后9年中减少的销售收入按现值计算为100万元，增加开发费以保住市场的追加成本按现值计算为30万元。
根据上述资料，计算确定：
(1)该制药生产全套技术的重置成本净值;
(2)该无形资产转让的最低收费额评估值
A.0
B.50万元
C.数据不全，无法计算
D.75万元
