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某公司2004年度营业收入净额为6000万元。年初应收账款余额为300万元,年末应收账款余额为500万元
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A.15
B.17
C.22
D.24
97.该公司的商品销售利润为()万元。
A.7600 B.10 600
C.10 900 D.24 400
A.29.33%
B.17.25%
C.15.67%
D.16.33%
A.29.67%
B.17.17%
C.15.67%
D.16.33%
A.24
B.17
C.22
D.15
年 度
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
应税所得额
30
-30
20
80
120
180
200
230
出口产值占当年企业产品产值
40%
50%
60%
70%
75%
60%
80%
2004年度有关经营情况如下:
(1)1-12月取得境内产品销售收入3000万元(12月份200万元)、取得出口产品销售收入5000万元(12月份600万元);企业内部设立的非独立核算的宾馆,全年分别取得餐饮收入90万元,歌厅40万元;
(2)12月份外购原材料取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款500万元、增值税85万元;接受某公司捐赠货物一批,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5 万元;
(3)12月份转让股票收益70万元;转让国库券收入30万元;
(4)全年应扣除的销售(经营)成本7300万元(未含12月份不能抵扣的增值税)发生的与生产经营相关的交际应酬费70万元、技术开发费60万元(2003年的技术开发费50万元);经批准向本企业职工借款300万元用于生产经营,借用期限半年,支付了利息费用24万元(同期银行借款利率为5%);
(5)在“营业性支出”账户中,发生的通过民政局向灾区捐赠50万元,直接向某学校捐赠20万元,资助相关联的科研机构开发经费40万元,自然灾害损失30万元(取得保险公司赔偿5万元);
(6)从境外分支机构取得税后收益40万元,在境外已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税税率17%,退税率13%;地方所得税不考虑;该企业选择从1997年计算免征、减征企业所得税的期限)
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算1996年应缴纳的企业所得税;
(2)计算1997年—2001年共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2002年应缴纳的企业所得税;
(4)计算2003年应缴纳的企业所得税;
(5)计算2004年应缴纳的营业税;
(6)计算2004年12月出口货物应退还的增值税;
(7)计算2004年缴纳企业所得税的应税收入总额;
(8)计算2004年所得税前应扣除的交际应酬费;
(9)计算2004年所得税前应扣除的营业外支出金额;
(10)计算2004年所得税前应扣除的营业性支金额;
(11)计算该企业2004年度境内所得应缴纳的企业所得税;
(12)计算该企业2004年度境外所得应缴纳的企业所得税。
资料:某公司2010年度有关会计科目的累计发生额如表5-3所示。
表5-3部分科目累计发生额
单位:元
会计科目 1-12月累计发生额 产品销售收入 525000 产品销售成本 273000 产品销售费用 42000 产品销售税金及附加 39900 其他业务收入 23100 其他业务支出 19950 制造费用 89250 管理费用 29400 财务费用 -1050 投资收益 63000 营业外收入 7560 营业外支出 15750 所得税 65710要求:根据上述资料,回答下列9~15题。
(填空题)该公司2010年度的营业利润为()元。
天华股份有限公司损益类科目2007年度累计发生净额 单位:元
科目名称
借方发生额
贷方发生额
主营业务收入
1 250 000
主营业务成本
750 000
营业税金及附加
2 000
销售费用
20 000
管理费用
157 1OO
财务费用
41 500
资产减值损失
30 900
投资收益
31 500
营业外收入
50 000
营业外支出
19 700
所得税费用
112 596
利 润 表
编制单位:天华股份有限公司 2007年 单位:元
项 目
本期金额
上期金额(略)
一、营业收入
减:营业成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
加:营业外收入
减:营业外支出
其中:非流动资产处置损失
(略)
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
减:所得税费用
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
五、每股收益:
(略)
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
A.ROE为10%
B.ROE为8%
C.利润率为5%
D.利润率为6%
E.资产使用效率为50%
A.10万元
B.6万元
C.8万元
D.5万元