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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，于2020年3月购入一台大型机器设备A设备，增值税专用发票上注明的价款为80000元(不含增值税)，增值税税额10400元，另支付运杂费5000元和保险费3000元(均不含增值税)，购入后即达到预定可使用状态。A设备的初始入账价值为()元。

A.80000

B.101600

C.88000

D.93600

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第1题

2020年10月1日，甲公司（增值税一般纳税人）购入一台不需要安装的生产设备，增值税专用发票上注明的价款为600万元，增值税税额为78万元。同时，甲公司开出银行承兑汇票一张，面值为678万元，期限3个月，交纳银行承兑手续费0.339万元。下列各项中，甲公司的会计处理正确的有（）。

A.“应付票据”科目增加678万元

B.“其他货币资金”科目增加678万元

C.“财务费用”科目增加0.339万元

D.“固定资产”科目增加600万元

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第2题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年4月20日完成。甲公司2020年度财务会计报告经董事会批准于2021年3月25日对外报出，实际对外公布日为2021年3月31日。2020年10月28日，甲公司与K公司签订合同。合同约定：甲公司向K公司销售D产品一台，销售价格为1000万元，成本为800万元;甲公司承诺K公司在三个月内对D产品的质量和性能不满意，可以无条件退货。2020年10月31日，甲公司发出D产品，开具增值税专用发票，并收到K公司支付的货款，甲公司根据以往经验预计退货率为25%。截止至2020年12月31日，D产品实际发生的退货率为10%。2021年1月31日，D产品的退货期满，累计发生退货30%。假定不考虑其他因素，则甲公司对2020年财务报表进行调整时，下列处理中正确的是()。

A.调整减少递延所得税资产10万元

B.调整减少应交所得税10万元

C.调整减少留存收益10万元

D.调整增加所得税费用5万元

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司2020年7月销售100台冰箱，每台不含增值税销售价格3000元，每台销售成本为1600元;同时回收100台旧冰箱，每台不含增值税回收价格为400元,回购商品考虑增值税;款项均未收付。则甲公司上述业务对2020年利润总额的影响金额为()万元。

A.10

B.14

C.0.14

D.0.1

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第4题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月20日完成。甲公司2019年度财务会计报告经董事会批准于2020年4月25日对外报出，实际对外公布日为2020年4月30日。甲公司内部审计部门在2020年1月发现2019年一份尚未履行合同：2019年11月，甲公司与乙公司签订一份不可撤销销售合同，约定在2020年3月以每箱2万元的价格向乙公司销售100箱A产品;乙公司应预付定金40万元，若甲公司违约，双倍返还定金。2019年12月31日，甲公司的库存中没有A产品及生产该产品所需原材料。因原材料价格大幅上涨，甲公司预计每箱A产品的生产成本为2.3万元。甲公司2019年将收到的乙公司定金确认为预收账款，未进行其他会计处理，其会计处理如下：借：银行存款 40贷：预收账款 40则甲公司下列处理正确的是()。

A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元

B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元

C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元

D.调整增加2020年度当期损益22.5万元

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第5题

甲股份有限公司(以下简称甲公司)系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算;甲公司按照实现净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2020年度所得税汇算清缴于2021年4月20日完成。甲公司2020年度财务会计报告经董事会批准于2021年4月25日对外报出，实际对外公布日为2021年4月30日。甲公司于2021年2月26日在对甲公司2020年度财务会计报告进行复核时，对如下事项的会计处理提出疑问：2020年12月5日，甲公司向乙公司销售一批A产品，销售价格为1000万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司A产品的成本为750万元。2020年12月18日，甲公司收到乙公司支付的货款。2021年1月15日，乙公司因2020年12月购入的A产品存在的质量问题，致函甲公司要求退货。经甲公司检验，该产品确有质量问题，同意乙公司全部退货。2021年1月18日，甲公司收到乙公司退回的A产品。同日，甲公司收到税务部门开具的进货退出证明单，开具红字增值税专用发票，并支付退货款1160万元。乙公司退回的A产品经修理后可以出售，预计其销售价格高于其账面成本。则甲公司下列处理中，正确的是()。

A.调整减少2020年度资产负债表中资产总额410万元

B.调整减少2020年度利润表中营业收入990万元

C.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润250万元

D.调整减少2020年度利润表中财务费用10万元

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第6题

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元(含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。A公司于2020年3月31日销售给B公司产品一批，价款为450万元（含增值税)，B公司未按期还款，A公司对该应收账款计提了坏账准备22.5万元，应收账款账面价值427.5万元，其公允价值为397.5万元。2020年8月31日B公司与A公司协商，达成的债务重组协议如下：B公司以其生产的产品一批和设备一台抵偿所欠债务，产品账面成本为120万元，已

提存货跌价准备3万元，计税价格(公允价值)为150万元。设备账面原价为300万元，已提折旧为75万元，公允价值为240万元。A公司收到的产品作为商品入账，设备作为固定资产入账。2020年8月31日已完成资产交接手续。

要求：

(1)编制A公司债务重组日的有关会计分录。

(2)编制B公司债务重组日的有关会计分录。

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第7题

长江公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%;所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。长江公司2019年度的财务报告批准报出日为2020年3月30日;2020年3月10日，长江公司完成了2019年度所得税汇算清缴工作。资产负债表日后期间两笔应收款出现如下情况：(1)2020年1月30日接到通知，债务企业甲企业宣告破产，其所欠长江公司账款400万元预计只能收回30%。长江公司在2019年12月31日以前已被告知甲企业资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备80万元。(2)2020年3月15日，长江公司收到乙企业通知，被告知乙企业于2020年2月13日发生火灾，预计所欠长江公司的300万元货款全部无法偿还。不考虑其他因素，下列说法中正确的有()。

A.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理

B. 应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理

C. 应调减2019年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元

D. 应调增2019年利润表“资产减值损失”项目500万元

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第8题

甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2020年4月购进一批烟叶，烟叶成本为17.4万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费3万元。已知乙企业无同类烟丝的销售价格，烟丝的消费税税率为30%，则乙企业应代收代缴消费税()万元。

A.6.12

B.8.4

C.8.74

D.9.86

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第9题

甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务，说法正确的是（）

A.销售口罩取得收入5万元，免征增值税

B.提供咨询服务取得收入10万元，应缴纳增值税0.6万元

C.无偿为建设疫情防控定点医院提供建筑服务，免征增值税

D.提供桑拿服务取得收入5万元，免征增值税

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第10题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2020年12月31日，甲公司以一批库存商品为对价取得乙公司30%的股权，该批商品的成本为1200万元，公允价值为1500万元(计税价格)，投资时乙公司可辨认净资产公允价值为6800万元，甲公司取得投资后即派人参与乙公司的生产经营决策，但无法对乙公司实施控制。假定不考虑其他因素，取得该项投资对甲公司2020年度利润总额的影响金额为()万元。

A.0

B.285

C.300

D.585

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第11题

甲公司采用人民币为记账本位币，属于增值税一般纳税人，购买商品适用增值税税率为13%，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2020年3月1日，甲公司进口价款为500万美元的乙产品，进口关税税率为10%。货款尚未支付，进口关税及增值税已支付。2020年3月1日和3月31日的即期汇率分别为：1美元=6.85元人民币和1美元=6.80元人民币。2020年4月15日，甲公司以人民币归还500万美元的货款，当日即期汇率为1美元=6.78元人民币。不考虑其他因素，根据上述经济业务，甲公司下列会计处理中，正确的是()。

A.2020年3月1日购入乙产品时应支付增值税445.25万元人民币

B.2020年3月1日购入的乙产品实际成本为3767.5万元人民币

C.2020年3月31日因应付账款产生汇兑损失25万元人民币

D.2020年4月15日因偿还应付账款产生汇兑收益35万元人民币

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