某公司进口一套仪器设备,实付金额折合人民币200万元,其中包含购货佣金5万元、与该货物有关的特许权使用费10万元;运输费、保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为20万元。假定关税税率20%,该公司进口设备应缴纳的关税为()万元。
A.41.12
B.43.00
C.43.13
D.44.13
A.41.12
B.43.00
C.43.13
D.44.13
A.362.14
B.361.61
C.356.86
D.296.4
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2019年1月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元,税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元,支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料:进口机器设备关税税率为12%。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
(4)计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
(5)计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
(6)计算当月增值税进项税额。
(7)计算当月增值税销项税额。
(8)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
A.24万元
B.32万元
C.48万元
D.80万元
A.2304
B.2360
C.2344
D.1320
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2013年4月发生如下业务: (1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,材料运抵我国境内输 入地点起卸前的运费和保险费共计2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原材料进口关税税率5%; (2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付铁路运输费3000元; (3)向废品收购站销售一批生产过程中裁减下来的边角余料,收取现金2800元; (4)转让自用过的旧设备一台,取得货币金额12875元; (5)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,同时取得该批化妆品包装费1000元; (6)自营出口自产化妆品一批,金额折合人民币40000元。 要求计算: (1)进口环节应缴纳的关税和增值税; (2)当期应向税务机关缴纳的增值税; (3)当期应缴纳的消费税; (4)当期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。
A.12万元
B.15万元
C.18万元
D.24万元
A.30
B.15
C.18
D.12
A.甲出资货币10万,乙出资房屋一套价值30万,丙出资劳务折合5万,丁以专利技术出资折合15万
B.甲出资货币10万,乙出资房屋一套价值30万,丙以客户资源出资折合5万,丁以专利技术出资折合15万
C.甲出资货币10万,乙出资房屋一套价值30万,丙以商标权出资折合5万,丁以专利技术出资折合15万
D.甲出资货币18万,乙出资房屋一套价值22万,丙以商标权出资折合5万,丁以专利技术出资折合15万
E.甲出资货币15万,乙出资房屋一套价值20万,丙以商标权出资折合5万,丁以专利技术出资折合10万
A.0万元
B.-14.4万元
C.14.4万元
D.-36万元
A.销售额发生当天的人民币汇率中间价
B.销售额发生当月1日的人民币汇率中间价
C.销售额发生的当月最后一日的人民币汇率中间价
D.销售收入实现的当月15日的人民币汇率中间价