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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

某股份有限公司2008年度实现销售收入2000万元，取得其持有的国库券利息收入100万元，其他收入200万元，实际发生各项成本费用共计1100万元，其中，合理的工资薪金总额220万元，业务招待费110万元，有工会经费拨缴款专用收据的工会经费12万元，职工福利费20万元，职工教育经费20万元，税收滞纳金20万元。问该公司当年应纳的企业所得税额是多少？（假定该企业无以前年度未弥补亏损）

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第1题

某公司2008年的销售收入为2 000万元，应收账款为400万元，则该公司2008年度的应收账款周转天数为（）天。

A.5

B.73

C.85

D.200

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第2题

2008年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元,到期国债利息收

入2万元。该企业全年发生了产品销售成本410万元。销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)。按税法规定缴纳增值税90万元,城市维护建设税4.50万元,教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额为110万元。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除的项目的金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为25%。

要求:根据上述资料及企业所得税有关法律制度的规定,回答下列问题:

(1)计算该企业2008年度应纳税所得额,并列出计算过程;

(2)计算该企业2008年度应纳所得税税额,并列出计算过程。

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第3题

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1)取得销售收入2 500万元。（2)销售成本1

假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

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第4题

某股份有限公司于2008年1月1日溢价发行4年期，到期一次还本付息的公司债券，债券面值为100万元，票面年利率为10%，发行价格为110万元。债券溢价采用实际利率法摊销，假定实际利率是7.5%。该债券2008年度发生的利息费用为( )万元。

A.7.5

B.10

C.8.25

D.11

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第5题

某企业2008年度“主营业务收入”账户贷方发生额为500万元，“主营业务成本”账户借方发生额为240万元，“营业税金及附加”账户借方发生额为50万元，“管理费用”账户借方发生额为40万元，“销售费用”账户借方发生额为15万元，“投资收益”账户贷方发生额为20万元，“营业外支出”账户借方发生额为2万元。如果不考虑其他因素的影响，该企业本期实现的营业利润金额为()万元。

A.135

B.155

C.173

D.175

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第6题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为()万元。

A.16

B.40

C.24

D.20

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第7题

某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元;(2)全年实现销售收入2000万元;(3)“管理费用”中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元;(4)“销售费用”中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)“营业外支出”中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元;(6)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从子公司(非上市公司)分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%，该企业所得税税率为25%。该企业2015年度可以在税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.20

B.25

C.15

D.10

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第8题

某企业2019年度实现销售收入600万元，发生广告费支出100万元，当年税前允许扣除的广告费支出为90万元，10万元结转以后年度扣除。（）

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