A.2013年12月10日
B.2014年6月l0日
C.2015年3月20日
D.2015年9月20日
A.对于利润分配预案,应在财务报表附注中披露拟分配的利润
B.对于诉讼事项,应在2014年资产负债表中调整增加预计负债200万元
C.对于债务担保事项,应在2014年资产负债表中确认预计负债2000万元
D.对于应收丙公司款项,应在2014年资产负债表中调整减少应收账款900万元
A.以回购日该应收账款的市场价格回购
B. 以转让日该应收账款的市场价格回购
C. 以高于回购日该应收账款市场价格20万元的价格回购
D. 回购日该应收账款的市场价格低于700万元的,按照700万元回购
E. 以转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率计算的利息回购
A.10000
B.11000
C.10600
D.10500
A.l0万元
B.15万元
C.25万元
D.35万元
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司下列收入中,应计入企业所得税应纳税所得额的是()。
A.国债利息收入20万元 B.客户合同违约金收入2万元 C.转让机器设备收入40万元 D.产品销售收入5000万元
A.l0万元
B.15万元
C.25万元
D.35万元
A.298890
B.298980
C.298950
D.298320
797
800
837
840
1.2012年12月10日,甲公司与乙公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下:
(1)租赁标的物:××生产线。
(2)租赁期开始日:租赁物运抵甲公司生产车间之日(即2013年1月1日)。
(3)租赁期:从租赁期开始日算起36个月(即2013年1月1日~2015年12月31日)。
(4)租金支付方式:自租赁期开始日起每年年末支付租金1000000元。
(5)该生产线在2013年1月1日乙公司的公允价值为2600000元。
(6)租赁合同规定的利率为8%(年利率)。
(7)该生产线为全新设备,估计使用年限为5年。
(8)2014年和2015年两年,甲公司每年按该生产线所生产的产品——微波炉的年销售收入的1%向乙公司支付经营分享收入。
2.甲公司对租赁固定资产会计制度规定
(1)采用实际利率法确认本期应分摊的未确认融资费用。
(2)采用年限平均法计提固定资产折旧。
(3)2014年、2015年甲公司分别实现微波炉销售收入10000000元和15000000元。
(4)2015年12月31日,将该生产线退还乙公司。
(5)甲公司在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生可归属于租赁项目的手续费、差旅费10000元。
3.其他资料:(PA,3,8%)=2.5771
要求:
(1)租赁开始日的会计处理
(2)未确认融资租赁费用的摊销
(3)租赁固定资产折旧的计算和核算
(4)租金和或有租金的核算
(5)租赁到期日归还设备的核算
A. 税收滞纳金3万元B. 银行加息10万元C. 向关联企业支付的管理费17万元D. 向投资者支付的股息30万元