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[单选题]

明星公司2019年8月与创联公司签订合同欲于次月中秋前从联创公司购入坚果一批用于给员工发放福利，价值3万元，取得对方开具的增值税普通发票。2020年税局检查发现该发票开具不合规，要求企业做纳税调增或者换开发票，于是明星公司联系联创公司换开，却发现该公司已于2018年12月注销，对方也给明星公司提供了注销的相关证明资料复印件。除了业务合同及注销证明，明星公司若想所得税前扣除，以下哪项资料也是必不可少的（）

A.企业会计核算记录以及其他资料

B.采用非现金方式支付的付款凭证

C.货物入库、出库内部凭证

D.货物运输的证明资料

答案

B、采用非现金方式支付的付款凭证

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第1题

2021年7月1日，大新公司与其母公司甲公司签订合同，大新公司以一批自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价，购买甲公司持有的华创公司90%的股权。8月1日大新公司定向增发5000万股普通股，每股面值为1元，每股公允价值为10元，另支付承销商佣金、手续费50万元;大新公司付出厂房的账面价值为1000万元，公允价值为1200万元。当日办理完毕相关法律手续。另支付审计、评估费用20万元。合并日，华创公司财务报表中净资产的账面价值为12000万元;甲公司合并财务报表中的华创公司净资产账面价值为9900万元，其中甲公司自购买日开始持续计算的华创公司可辨认净资产的公允价值为9000万元，甲公司合并报表确认商誉900万元。假定大新公司和华创公司采用的会计政策相同。下列有关大新公司的会计处理中，不正确的是()。

A.该合并为同一控制下企业合并

B.大新公司为合并方，2021年8月1日为合并日

C.大新公司确认资本公积为3000万元

D.大新公司确认长期股权投资的初始投资成本为9000万元

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第2题

2018年8月，华南公司与客户签订合同，为客户装修一栋办公楼，合同总金额为2000万元。预计的合同总成本为1500万元，截至2020年9月底(开始施工第一个月)，发生成本1100万元。请计算完工百分比()。

A.76.67%

B.80%

C.70%

D.73.33%

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第3题

2018年6月，甲公司与乙金融租赁公司签订融资性售后回租合同，约定将一栋办公楼出售给乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租赁期限1年，2019年6月甲公司又回购该办公楼。下列关于该业务纳税义务的表述中，不正确的是()。

A.甲公司签订合同应缴纳印花税

B.乙公司承受办公楼权属应缴纳契税

C.甲公司回购办公楼应缴纳契税

D.乙公司签订合同应缴纳印花税

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第4题

9.2019年10月31日,甲公司与客户签订合同,为该客户拥有的一条铁路更换100根铁轨,合同价格为10万元（不含税价）。截至2019年12月31日,甲公司共更换铁轨60根,剩余部分预计在2020年2月29日之前完成。该合同仅包含一项履约义务,且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。甲公司按照已完成的工作量确定履约进度。至2019年12月31日,甲公司履约进度为（）

A.0

B.60%

C.100%

D.50%

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第5题

小张于2019年2月1日在B公司开始工作，约定的月薪是5000元/月，B公司一直未与小张签订劳动合同，工作期间小张正常出勤，公司要正常按照约定给小张发放工资，至2019年8月31日因业务原因双方结束了劳动关系，2019年12月5日，小张向B公司注册地总裁机构提出了仲裁申请，要求B公司支付双倍工资与自己，原因是劳动关系存续期间因公司未与劳动者签订劳动合同支付，请问B公司需要赔付小张多少钱（）

A.30000

B.35000

C.60000

D.70000

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第6题

张某2019年8月进入甲公司工作，公司按月支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于甲公司与张某劳动关系的下列表述中，正确的是（）。

A.公司与张某之间可视为不存在劳动关系

B.公司与张某之间可视为已订立无固定期限劳动合同

C.公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资报酬

D.张某可与公司终止劳动关系，公司不需支付经济补偿

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第7题

2018年3月1日甲公司与乙公司签订一份不可撤销的产品销售合同，约定在2019年4月1日以每件5万元的价格向乙公司销售30件D产品，乙公司于签订合同同时预付定金45万元，若甲公司违约须双倍返还定金。2018年12月31日，甲公司尚未开始生产D产品，且库存中没有D产品所需原材料，因原材料价格突然上涨，预计生产每件D产品成本上升至6万元，则2018年年末甲公司应在资产负债表中确认预计负债()万元。

A.150

B.45

C.90

D.30

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第8题

长风公司2019年发生的部分经济业务如下：（1)公司进行现金盘点时，发现盘盈200元，原因待查。（2)委

长风公司2019年发生的部分经济业务如下：(1)公司进行现金盘点时，发现盘盈200元，原因待查。(2)委托某企业加工材料一批，原材料成本为150000元，委托加工材料已经发出。(3)2019年3月10日，以每股10.5元的价格购入A公司的股票50000股作为交易性金融资产，另支付交易费用15000元。由于A公司于3月16日已经宣告分红，因此，买价中包含每股0.5元已宣告但尚未发放的现金股利，该现金股利于2019年4月18日发放。(4)公司持有的某上市公司的普通股股票的账面价值为6000000元，该投资采用权益法核算。2019年12月31日，由于该上市公司连年经营不善，资金周转发生严重困难，使其股票市值持续下跌，长风公司所持有股票的可回收金额为5000000元，短期内难以恢复。(5)公司拥有的甲级办公楼用于总部部分职能部门办公，因这些部门办公地点搬迁，于2019年8月1日与某企业签订了经营租赁合同，将该办公楼整体出租给该企业使用，租赁期开始日为2019年8月1日，为期5年。2019年8月1日，该办公楼的账面价值为6000000元，已经计提折旧300000元。假设长风公司采用成本计量模式。(6)公司对外销售资源税应税矿产品2000吨，税法规定每吨矿产品应交资源税5元，确认了应交资源税。(7)公司发生销售人员的应付未付工资98900元。(8)公司2019年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5800000元，所得税税率为25%。经查，公司当年营业外支出中有120000元为税收滞纳罚金，全年无其他纳税调整因素。公司确认了当年所得税费用。(要求列出所得税费用的计算过程)要求：根据以上经济业务，编制长风公司2019年的会计分录。

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第9题

2019年1月1日，甲公司与乙公司签订合同，根据合同约定，甲公司向乙公司出售大型设备一套，合同约定价格为3000万元，其成本为2800万元。同时合同中约定乙公司有权在2年后要求甲公司以3200万元的价格回购此套设备。根据甲公司估计，在2年后该设备的公允价值将大大低于3200万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（)。

A.甲公司此项交易应按3000万元确认收入

B.甲公司此项交易应按租赁交易处理

C.甲公司此项交易应按3000万元确认其他应付款

D.甲公司应将3000万元与未来回购时3200万元的差额在2年内确认为利息费用

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第10题

联创成都公司成立时间为（）

A.2011年

B.2014年

C.2015年

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第11题

2019年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税()元。

A.7.5

B.7.8

C.8

D.12.5

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