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[多选题]
按税法规定以（）的固定资产可以计算折旧。
A.经营租越方式租入
B.融资租赁方式租入
C.经营租奖方式租出
D.融资租货方式租出.
E.已卖出
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A.投入的固定资产按评估价值和相关税费确定成本
B.固定资产不计提减值准备
C.折旧年限的确定参考税法的规定
D.折旧方法原则上适用平均年限法，不得使用工作量法，可以使用加速折旧方法
及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下：
2015年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为1500万元，使用年限为10年，净残值为0。会
计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元，2015年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定，以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。
（4）违反环保法规定应支付罚款250万元。
（5）期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。
要求：
（1）计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
（2）计算甲公司2015年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
（3）计算甲公司2015年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债。
（4）计算甲公司2015年度应确认的所得税费用。
（5）根据计算结果编制会计分录。
A.自行研发无形资产，其初始确认时的计税基础为其成本的150%
B. 资产的计税基础是指资产在当期可以税前扣除的金额
C. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除按照税法规定计算确定的累计折旧后的金额
D. 固定资产在某一资产负债表日的计税基础是指其成本扣除累计折旧和减值准备后的金额
关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。
（1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计
处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计
规定相同。
（2)向关联企业提供现金捐赠180万元。
（3)当年度发生研究开发支出200万元，其中150万元资本化，计入无形资产成本。税法规定按该企业的
情况，可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。
（4)应付违反环保法规定罚款60万元。
（5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。
要求：
(1)计算B公司2015年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用；
(2)进行所得税会计处理。
ABC公司研制成功一台新产品，现在需要决定是否大规模投产，有关资料如下：
（1）公司的销售部门预计，如果每台定价3万元，销售量每年可以达到10 000台；销售
量不会逐年上升，但价格可以每年提高2%.生产部门预计，变动制造成本每台2.1万元，每年增加2%；不含折旧费的固定制造成本每年4 000万元，每年增加1%.新业务将在2007年1月1日开始，假设经营现金流发生在每年年底。
（2）为生产该产品，需要添置一台生产设备，预计其购置成本为4 000万元。该设备可以在2006年底以前安装完毕，并在2006年底支付设备购置款。该设备按税法规定折旧年限为5年，净残值率为5%；经济寿命为4年，4年后即2010年底该项设备的市场价值预计为500万元。如果决定投产该产品，公司将可以连续经营4年，预计不会出现提前中止的情况。
（3）生产该产品所需的厂房可以用8 000万元购买，在2006年底付款并交付使用。该厂房按税法规定折旧年限为20年，净残值率5%.4年后该厂房的市场价值预计为7 000万元。
（4）生产该产品需要的净营运资本随销售额而变化，预计为销售额的10%.假设这些净营运资本在年初投入，项目结束时收回。
（5）公司的所得税率为40%.
（6）该项目的成功概率很大，风险水平与企业平均风险相同，可以使用公司的加权平均资本成本10%作为折现率。新项目的销售额与公司当前的销售额相比只占较小份额，并且公司每年有若干新项目投入生产，因此该项目万一失败不会危及整个公司的生存。
要求：
（1）计算项目的初始投资总额，包括与项目有关的固定资产购置支出以及净营运资本增加额。
（2）分别计算厂房和设备的年折旧额以及第4年末的账面价值（提示：折旧按年提取，投入使用当年提取全年折旧）。
（3）分别计算第4年末处置厂房和设备引起的税后净现金流量。
（4）计算各年项目现金净流量以及项目的净现值和回收期（计算时折现系数保留小数点后4位，计算过程和结果显示在答题卷的表格中）
A.225万元
B.900万元
C.1125万元
D.255万元
A.14000
B.10000
C.9000
D.11000
A.2×20年计提的折旧额为90万元
B.会计估计变更影响2×20年净利润-33.75万元
C.2×20年按照税法规定计算折旧额为60万元
D.2×20年确认递延所得税资产11.25万元
