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题目内容（请给出正确答案）

[多选题]

采用资产负债表债务法核算的所得税费用包括()

A.当期应缴所得税费用

B.递延所得税费用

C.资产所得税费用

D.负债所得税费用

E.未来所得税费用

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第1题

采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，利润表中的所得税费用由两个部分组成：当期所得税和递延所得税。（）

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第2题

对下列项目的判断中，属于会计政策的是（)。

A.所得税费用采用资产负债表债务法核算

B.计提坏账准备的比例

C.无形资产的使用寿命

D.固定资产的折旧方法

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第3题

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2021年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2021年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第4题

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2018年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2018年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第5题

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第6题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第7题

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（）。

A.企业所得税费用按照递延法计算

B.企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C.应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D.国债利息收入属于纳税调减额

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第8题

企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在()。

A.财务报告公布日

B.资产负债表日

C.财务报告审计日

D.税务稽查日

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第9题

A公司为B公司的母公司，且均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税均采用资产负债表债务法核算。2017年年末，A公司应收B公司账款为100万元，坏账准备计提比例为2%，则A公司编制2017年合并财务报表工作底稿时应编制的抵销分录有()。

A.借：应付账款 100 贷：应收账款 100

B.借：所得税费用 0.5 贷：递延所得税资产 0.5

C.借：递延所得税资产 0.5 贷：所得税费用 0.5

D.借：应收账款——坏账准备 2 贷：信用减值损失 2

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第10题

大华公司2008年5月发现2007年重复登记了一项管理用固定资产的折旧费用200 000元，所得税

申报中也已扣除了这部分折旧费，该公司适用所得税税率为33%，所得税核算采用资产负债表债务法。该公司分别按净利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

要求：

（1）对该会计差错进行更正的账务处理。

（2）调整会计报表有关项目的数字并填入下表。

2008年会计报表相关项目调整表（单位：元）

上年金额年初余额项目调增调减调增调减固定资产 × × 应交税费 × × 盈余公积 × × 未分配利润 × × 管理费用 × × 所得税费用 × × 净利润 × × 提取盈余公积 × ×

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第11题

2011年年末甲公司应收乙公司账款1000万元，甲公司按照该项应收账款余额10%计提了坏账准备。2018年2月20日甲公司得知乙公司已经宣告破产清算，该项应收账款预计只能收回60%.甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，甲公司已经按照10%的比例提取了盈余公积。下列关于甲公司对2011年财务报告调整项目中的说法中，正确的有()。

A.确认递延所得税资产，调减2011年所得税费用75万元

B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元

C.调减“净利润”225万元

D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元

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