下列关于增值税纳税人的表述,正确的是()。
A.小规模纳税人会计核算健全,能够准确提供税务资料的,也不能申请成为一般纳税人
B.增值税纳税人,可划分为小规模纳税人和一般纳税人
C.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D.小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的,可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
A.12.6
B.5.4
C.0
D.18
A.149
B.149.5
C.126.5
D.132
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。
(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。
(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。
(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。
(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。
(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。
已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料,回答下列问题:
1.该企业当月销项税额()万元
A.170.00
B.145.30
C.181.62
D.212.50
2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元
A.29.70
B.49.50
C.27.00
D.19.80
3.该企业当月进项税额转出()万元。
A.0.17
B.0.19
C.0.15
D.0.14
4.该企业当月应缴纳增值税()万元。
A.77.59
B.97.39
C.108.44
D.89.15
要求:(1)如该企业能准确地别离核算农副产品的销售额和饮食业的营业额,当月应纳增值税是多少?
(2)如该企业不能准确地别离核算农副产品的销售额和和饮食业的营业额,当月应纳增值税是多少?
A.甲企业应纳增值税360元。应代收代缴消费税18450元
B.甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
C.甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
D.甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年5月发生以下业务:
(1)销售给商场一批货物,开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元,另收取包装费12.87万元。
(2)采取折扣方式销售货物,开具的增值税专用发票上金额栏中注明销售额25万元、折扣额5万元。
(3)采取分期收款方式销售货物,不含税总价款20万元,合同约定本月收回70%的货款,其余的货款于下月全部收回,由于购买方本月资金紧张,实际收回其支付的不含税货款12万元。
(4)因管理不善造成上月购进已抵扣进项税额的免税农产品霉烂变质,该批农产品账面成本为13.38万元。
(5)购进一批生产用原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5.1万元,已支付货款并验收入库。
已知:上述涉及到的相关凭证均通过认证并在当月抵扣。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(2)应缴纳的增值税为()万元。
A.3.63
B.3.4
C.4.25
D.2.91
(2)下列关于业务(4)的处理,说法正确的是()。
A.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额不得抵扣,需做进项税额转出处理
B.因管理不善造成霉烂变质的免税农产品,其进项税额可以抵扣,不需要做进项税额转出处理
C.该业务应转出的进项税额为2.27万元
D.该业务应转出的进项税额为2万元
(3)计算该企业当月的销项税额为()万元。
A.14.11
B.12.58
C.14.45
D.14.77
(4)计算该企业当月应缴纳的增值税为()万元。
A.13.58
B.11.35
C.15.58
D.9.35
(1)外购原材料,取得普通发票上注明价税合计50000元,原材料已入库,另支付给运输企业不含税运输
费用3000元,取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件,取得的增值税专用发票上注明价款140000元,本月生产领用价值90000元的农机零
配件;另支付给运输企业不含税运输费用5000元,取得货运增值税专用发票。
(3)生产领用9月份外购的钢材一批,成本85000元;企业在建工程领用9月份外购的钢材一批,成本70000元(其中含运费成本2790元),已抵扣进项税。
(4)销售农用机械一批,取得不含税销售额430000元,另收取包装费和运输费15000元(税率为13%)。
(5)销售一批农机零部件,取得含税销售额39000元(税率为17%)。
(6)提供农机维修业务,开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求:根据上述资料计算该企业当月应纳增值税税额。
A.18.5
B.1.9
C.1.1
D.0
A.销售小汽车应缴纳增值税2555.8元
B.销售边角废料应缴纳增值税272.6元
C.销售小汽车应缴纳增值税1703.8元
D.销售边角废料应缴纳增值税1076.8元