某企业2008年取得利润总额为5000万元,其中营业外收支和投资收益项目已列收支为:通过民政部门向灾区捐赠款物价值100万元,国债利息收入20万元,国债转让收益50万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外商投资企业2008年应纳税所得额为()万元。
A.4930
B.5040
C.5124
D.5137
A.4930
B.5040
C.5124
D.5137
A.288
B.588
C.252
D.540
A.600
B.650
C.800
D.1100中 华会 计
2008年1月1日实施的新《企业所得税法》规定企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额()以为的部分,准予在计算应纳税所取得额时扣除。
A.0.1
B.0.12
C.0.2
D.0.25
5
301
374
337.5
A.出售该项专利权时影响利润总额的金额26万元
B.出售该项专利权时影响利润总额的金额24万元
C.出售该项专利权时影响营业利润2万元
D.出售该项专利权时影响营业利润0
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
A.222 000
B.197 000
C.247 000
D.245 000
A.7.2万元
B.21.6万元
C.27万元
D.28.8万元
A.28.8万元
B.21.6万元
C.7.2万元
D.27万元
A.0.42万元
B.0.48万元
C.0.54万元
D.0.58万元
(二)某企业2008年发生的长期借款和仓库建造业务如下:
(1)2008年1月1日,为建造一幢仓库从银行取得长期借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年末计提并支付利息一次,到期一次还本。
(2)2008年1月1日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资500万元(不考虑增值税),全部用于工程建设,同时支付工程款300万元。
(3)2008年12月31日仓库工程完工并验收合格,达到预定可使用状态。仓库达到预定可使用状态前发生的借款利息全部予以资本化。该仓库预计使用年限为20年,预计净残值为8万元,采用年限平均法计算折旧。
假定未发生其他建造支出。
要求:
50. 编制取得长期借款的会计分录。