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[主观题]

某大型企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业务：（1）购入材料，价款300000元，增值税51000元，以银行存款支付，企业采用计划成本核算；（2）将账面价值为540000元的产品专利出售，收款660000元存入银行，营业税适用税率为5%；（3）销售应税消费品，价款600000元，增值税102000元，收款存入银行，消费税适用税率10%；（4）月末计提城建税和教育费附加，税率和费率分别为7%和3%要求：编制以上业务分录并列示业务（4）的计算过程。

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更多“某大型企业2月初“应交税费”账户余额为零，当月发生下列相关业…”相关的问题

第1题

东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2012年3月份该公司发生的交易或事项有： (1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存人银行。 (2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。 (3)以银行存款支付A产品广告费5 000元。 (4)支付当月短期借款利息费用2 000元。 (5)支付业务招待费等管理费用5 800元。 (6)以银行存款支付公益性捐赠款1 500元。 (7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1 675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其他因素。假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为（）元。

A.贷方余额11 900

B.借方余额11 900

C.贷方余额13 575

D.0

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第2题

根据资料，回答11~15题：东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2009年3月份该公司发生的交易或事项有：(1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存入银行。(2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。(3)以银行存款支付A产品广告费5 000元。(4)支付当月短期借款利息费用2 000元。(5)支付业务招待费等管理费用5 800元。(6)以银行存款支付公益性捐赠款1 500元。(7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1 675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其他因素。假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为（）元。

A.贷方余额11 900

B.借方余额11 900

C.贷方余额13 575

D.0

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第3题

假定该公司“应交税费—应交增值税”账户月初无余额，则该公司2010年3月份应交增值税额为（）元。

A.61 490

B.67 300

C.67 440

D.68 000

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第4题

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额单

某企业为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%，20X8年8月31日各分类账账户余额如下（金额

单位：元）

借方贷方

库存现金 6 000 累计折旧 6 000

银行存款 80 000 短期借款 50 000

原材料 20 000 应付账款 60 000

库存商品 30 000 应交税费 30 000

应收账款 80 000 实收资本 300 000

固定资产 250 000 资本公积 20 000

假设该企业9月份仅发生下列经济业务：

（1）收到投资者追加投资共计130 000元，其中：50 000元现金存入银行，全新设备一台价值80 000元

经交付使用。

（2）用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。

（3）收回某公司的应收账款50 000元，款项已存入银行。

（4）购入原材料20 000元，增值税专用发票注明增值税额为3 400元，款项尚未付，材料已验收入库。

（5）用资本公积15 000元转增资本。

要求：

（1）根据上述业务，编制会计分录。

（2）填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

总分类账户本期发生额及余额试算平衡表

项目期初余额本期发生额期末余额

借方贷方借方贷方借方贷方

库存现金 6 000

银行存款 80 000

原材料 20 000

库存商品 30 000

应收账款 80 000

固定资产 250 000

累计折旧 6 000

短期借款 50 000

应付账款 60 000

应交税费 30 000

实收资本 300 000

资本公积 20 000

合计 466 000 466 000

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第5题

1 2 ．期末时，应将其余额转入“本年利润”账户的是（) 。 A ．“生产成本”账户 B ．“主营业务成本”账户

1 2 ．期末时，应将其余额转入“本年利润”账户的是() 。

A ．“生产成本”账户

B ．“主营业务成本”账户

C ．“库存商品”账户

D ．“应交税费”账户

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第6题

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：（1)总分类账户余额账户名称借

某企业是一般纳税人企业，2008年1月3月的账户余额如下：

(1)总分类账户余额

账户名称借方余额账户名称贷方余额一

库存现金 5000 短期借款 200000

银行存款 l00000 应付账款46800

应收账款 1 17000 应交税费 l00000

其他应收款 6000 应付利息 7000

原材料 360000 应付职工薪酬 200000

低值易耗品 60000 长期借款 l00000

预付账款 1200 累计折旧 l500000

固定资产 5000000 实收资本 3000000

本年利润495400

合计 5649200 合计 5649200

(2)有关明细账余额

应付账款——A公司(借方) 3000元

一一B公司(贷方)49800元

应收账款——C公司(借方) 122000元

一一D公司(贷方) 500元

要求：计算该企业资产负债表中以下项目的金额：货币资金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款。(1 3分) ．

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第7题

结转本月应交的增值税，结转后该企业“应交税费——未交增值税”账户的余额为（）元。

A.0

B.40 000

C.45 100

D.79 100

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第8题

某企业“原材料”总账账户月初余额10 000元，本月借方发生额6 000元，所属明细账户“甲材料”账户月末余额3 000元，“乙材料”账户月末余额2 000元，则“原材料”总账账户本月贷方发生额为（）

A.4 000元

B.11 000元

C.3 000元

D.4 000元

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第9题

某企业20×7年3月31日，乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，20×7年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.-10

B.0

C.10

D.12

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第10题

2007年3月31日，某企业乙存货的实际成本为100万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本20万元，估计销售费用和相关税费为2万元，估计用该存货生产的产成品售价110万元。假定乙存货月初“存货跌价准备”科目余额为0，2007年3月31日应计提的存货跌价准备为（）万元。

A.一10

B.0

C.10

D.12

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第11题

M公司为增税值一般纳税人，2011年6月1日“应交税费—应交增值税”账户无余额，6月份销项税额50000元，进项税额70000元，进项税额转出30000元。M公司6月份应交增值税（）元。

A.-30300

B.-10000

C.20000

D.10000

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