某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限计提折旧，企业税前会计利润为800万元，按平均年限法计提折旧为120万元，按年数总和法计提折旧为200万元企业所得税税率为33%。该企业应交的所得税款为（）。

A.224.4万元

B.290.4万元

C.198万元

D.264万元

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第1题

麓山公司 2019 年 12月 6日购入设备一台，原值为360万元，净残值为 60 万元。税法规定采用年数总和法计提折旧，折旧年限为 5年;会计规定采用年限平均法计提折旧，折旧年限为 4年。税前会计利润各年均为 1000 万元。麓山公司 2021 年1月 1日起变更为高新技术企业，按照税法规定适用的所得税税率由原 25%变更为15%，递延所得税没有期初余额，则 2020 年所得税费用为()万元。

A.243.75

B.240

C.247.50

D.250

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第2题

企业当年发生的下列会计事项中，可产生可抵扣暂时性差异的有()。

A.预计产品质量保证损失

B.年未交易性金融负债的公允价值小于其账面成本(计税成本)并按公允价值调整

C.年初新投入使用一台设备，会计上采用年数总和法计提折旧，而税法上要求采用直线法计提折旧

D.计提建造合同预计损失准备

E.按持股比例确认被投资企业净收益以外的所有者权益增加应享有的份额

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第3题

兰天公司2019年9月30日购入固定资产，账面原值为1500万元，会计上按直线法计提折旧;税法规定按年数总和法计提折旧。折旧年限均为5年，净残值均为零。则2020年12月31日的应纳税暂时性差异余额为()。

A.225万元

B.900万元

C.1125万元

D.255万元

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第4题

甲公司购买一台新设备用于生产新产品A，设备价值为250万元，使用寿命为4年，残值率为10%，按年数总和法计提折旧(与税法规定一致)，假设该设备预计每年能为公司带来销售收入80万元，付现成本15万元，最后一年全部收回第一年垫付的流动资金10万元。假设甲公司适用企业所得税税率为25%，则甲公司最后一年的现金净流量为()万元。

A.73.25

B.72.25

C.64.38

D.89.38

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第5题

某企业2011年12月购入固定资产原值6,600元，预计残值率5%，预计使用年限5年。采用年数总和法计提折旧，2013年计提的折旧金额为()元。

A.1254

B.2090

C.1672

D.836

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