某企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%,20×3年9月购入各种材料1 250 000元,其中购货退回200 000元,销售各种商品2 800 000元,其中发生销售折让100 000元,现金折扣10 000元(仅按售价计算现金折扣),销售退回300 000元,以上价款均为不含税价格,各项业务均办妥相关手续,当月交纳当月增值税200 000元。月末该企业应转入“应交税费——未交增值税”科目贷方的金额是()元。
A.263 500
B.63 500
C.27 800
D.29 500
A.263 500
B.63 500
C.27 800
D.29 500
A.一5 650
B.一10 000
C.一5 000
D.一10 650
A.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税90.48万元
B.该企业转让不动产适用一般计税方法计税,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1743.12万元
C.该企业转让不动产应在乙省B市预缴增值税87.16万元
D.该企业转让不动产,按照5%的预征率向乙省B市主管税务机关预缴税款
E.该企业转让不动产,可以选择适用简易计税方法,在甲省A市纳税申报的计税销售额为1809.52万元
A.1 170 000
B.1 053 000
C.1 042 470
D.729 729
A.1 170 000
B.1 053 000
C.1 042 470
D.729 729
某企业为增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,20X8年8月31日各分类账账户余额如下(金额
单位:元)
借方 贷方
库存现金 6 000 累计折旧 6 000
银行存款 80 000 短期借款 50 000
原材料 20 000 应付账款 60 000
库存商品 30 000 应交税费 30 000
应收账款 80 000 实收资本 300 000
固定资产 250 000 资本公积 20 000
假设该企业9月份仅发生下列经济业务:
(1)收到投资者追加投资共计130 000元,其中:50 000元现金存入银行,全新设备一台价值80 000元
经交付使用。
(2)用银行存款30 000元归还前欠外单位的购料款。
(3)收回某公司的应收账款50 000元,款项已存入银行。
(4)购入原材料20 000元,增值税专用发票注明增值税额为3 400元,款项尚未付,材料已验收入库。
(5)用资本公积15 000元转增资本。
要求 :
(1)根据上述业务,编制会计分录。
(2)填制完成总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
项目 期初余额 本期发生额 期末余额
借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
库存现金 6 000
银行存款 80 000
原材料 20 000
库存商品 30 000
应收账款 80 000
固定资产 250 000
累计折旧 6 000
短期借款 50 000
应付账款 60 000
应交税费 30 000
实收资本 300 000
资本公积 20 000
合计 466 000 466 000
A.11325
B.7500
C.3825
D.22500
A.0
B.9300
C.34000
D.34700
要求:(l)编制批准处理前该企业的相关会计分录。
(2)编制批准处理后该企业的相关会计分录。