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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

税法在规定某一税种基本税率的基础上，为照顾某些特殊纳税人和征税对象，规定一个或若干个低于基本税率的税率属于（)。

A.免税

B.减税

C.优惠税率

D.累进税率

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第1题

税法构成要素中，用以区分不同税种的是（)。A．纳税人B．征税对象C．税目D．税率

税法构成要素中，用以区分不同税种的是()。

A．纳税人

B．征税对象

C．税目

D．税率

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第2题

对于研究开发费用的税前扣除，税法中规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的()加计扣除。

A.50%

B.20%

C.30%

D.10%

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第3题

按照税法规定，销售不动产、转让无形资产的营业税税率为（)。A．0.03B．0.04C．0.05D．0.02

按照税法规定，销售不动产、转让无形资产的营业税税率为()。

A．0.03

B．0.04

C．0.05

D．0.02

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第4题

甲公司是一家制药企业。2008年，甲公司在现有产品P-I的基础上成功研制出第二代产品P-Ⅱ。如果第二

代产品投产，需要新购置成本为10000000元的设备一台，税法规定该设备使用期为5年，采用直线法计提折旧，预计残值率为5%。第5年年末，该设备预计市场价值为1000000元（假定第5年年末P-Ⅱ停产）。财务部门估计每年固定成本为600000元（不含折旧费），变动成本为200元/盒。另，新设备投产初期需要投入净营运资金3000000元。净营运资金于第5年年末全额收回。

新产品P-Ⅱ投产后，预计年销售量为50000盒，销售价格为300元/盒。同时，由于产品P-I与新产品P-Ⅱ存在竞争关系，新产品P-Ⅱ投产后会使产品P-I的每年经营现金净流量减少545000元。

新产品P-Ⅱ项目的β系数为1.4。甲公司的债务权益比为4：6（假设资本结构保持不变），债务融资成本为8%（税前）。甲公司适用的公司所得税税率为25%。资本市场中的无风险利率为4%，市场组合的预期报酬率为9%。假定经营现金流入在每年年末取得。

要求：

（1）计算产品P-Ⅱ投资决策分析时适用的折现率。

（2）计算产品P-Ⅱ投资的初始现金流量、第5年年末现金流量净额。

（3）计算产品P-Ⅱ投资的净现值。

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第5题

贷款项目评估中，税金审查的内容不包括()。

A.项目所涉及的税种是否都已计算

B.计算税收的公式是否正确

C.所采用的税率是否符合现行规定

D.计算利润-时的销售收入、销售税金、销售成本在增值税方面的计算口径是否一致

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第6题

从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按（)向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除（

从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按()向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除(国税发[2003]45号文)，其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A．国务院省级人民政府规定的比例

B．直辖市人民政府规定的比例

C．自治区人民政府规定的比例

D．地方人民政府规定的比例

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第7题

某公司正在考虑更新现有的一台闲置设备。该设备原购入价50000元，税法规定的残值率为10%，已提折旧45000元;目前可以按2000元的价格卖出。若该公司适用的所得税税率为30%，则该设备所产生的现金流量为（)。

A.2000元

B.2900元

C.1100元

D.1400元

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第8题

甲公司20X7年利润总额为200万元，适用企业所得税税率为33%，自20X8年1月1日起适用的企业所得税

税率变更为25%．20X7年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在的差异包括．(1)确认持有至到期国债投资利息收入30万元，(2）持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）计提存货跌价准备70万元．假定甲公司20X7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异．甲公司20X7年度所得税费用为（）万元．

A．3．3

B．9．7

C．49．7

D．56．1

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第9题

企业所得税税法规定的法定税率是20%。（)

企业所得税税法规定的法定税率是20%。()

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。

A.递延所得税资产34万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债34万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第11题

按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款

E.税目的作用是进一步明确征税范围