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[主观题]

A.B两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。2008年3月6日，A企业与B企业签订代销协

议，A企业委托B企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，B企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，A企业按不含增值税的售价的10%向B企业支付手续费。4月1日，A企业收到B企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日A企业向B企业开具金额相等的增值税专用**。4月6日，A企业收到B企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：根据上述资料，编制A企业如下会计分录：（1）发出商品的会计分录。（2）收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出，以及结转销售成本的会计分录。（3）收到商品代销款的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用元表示）

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更多“A.B两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。20…”相关的问题

第1题

甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协定由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为（）。

A.甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人

B.甲、乙均为增值税纳税人

C.甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

D.乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人

E.甲、乙均为营业税纳税人

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第2题

（三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销

(三)甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17％。2006年3月6日，甲企业与乙企业签订代销协议，甲企业委托乙企业销售A商品500件，A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定，乙企业应按每件A商品585元（含增值税）的价格售给顾客，甲企业按不含增值税的售价的10％向乙企业支付手续费。4月1日，甲企业收到乙企业交来的代销清单，代销清单中注明：实际销售A商品400件，商品售价为200000元，增值税额为34000元。当日甲企业向乙企业开具金额相同的增值税专用发票。4月6日，甲企业收到乙企业支付的已扣除手续费的商品代销款。

要求：

根据上述资料，编制甲企业如下会计分录：

50. 发出商品的会计分录。

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第3题

本次“六税两费”政策适用主体范围由增值税小规模纳税人扩大至全部（）和个体工商户。

A．一般纳税人

B．个人独资企业、合伙企业

C．小型微利企业

D．中小微企业

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第4题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%。销售单价除标明外，均为不含增值税价格。甲企

业2007年12月发生以下业务(均为主营业务)：

(1)12月11日，与D企业签订代销协议：D企业委托本企业销售其商品100件，协议规定：本企业应按每件3500元的价格对外销售，D企业按售价的10%支付本企业手续费。本企业当日收到商品。

(2)12月20日，销售来自于D企业的受托代销商品80件，并向买方开具增值税发票。同时将代销清单交与D企业，并向D企业支付商品代销款(已扣手续费)(假定此项业务不考虑除增值税以外的税费)。

要求：根据上述业务编制甲企业相关的会计分录。

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第5题

(1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

（1)X、Y公司均为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为17%。X公司1999年1月2日以一台设备和一

批甲材料对Y公司投资，取得Y公司30%的股份。设备的原价400万元，已提折旧120万元;该批材料的实际成本150万元。经评估确认设备的公允价值360万元，原材料的公允价值200万元。X公司现已办妥了有关财产的转移手续。(2)1999年度Y公司实现净利润300万元，1999年4月1日Y公司宣告分配现金股利200万元。

要求：(1)计算X公司资产评估增值和长期股权投资的入账价值(单位用“万元”表示);

(2)编制X公司的有关会计分录。

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第6题

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售...

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2019年9月生产销售A型手机，出厂不含增值税单价为2800元/台，具体购销情况如下：(1)向某商场销售1000台A型手机，由于商场采购量大，给予其10%的折扣，井将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费，收到的增值税专用发票注明运费金额为30000元;(2)销售本企业2015年购选的自用生产设备一台，该设备原值248600元，已提折旧158700元，取得含增值税收入1l3000元;(3)销售手机发出包装物收取单独记账核算的押金20000元，另没收逾期未退还的包装物押金16950元;(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额1840000元、增值税税额239200元;(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额123600元，取得税务机关代开的增值税专用发票;(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额30000元。手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为13%，交通运输服务适用的税率为9%，纳税人取得的地值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2019年8月期末留抵增值税税额为38050元。要求：根据上述资料，计算该企业当月应纳的增值税税额。

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第7题

登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，可自办理汇算清缴（）申报享受“六税两费”减免优惠。

A.当年的1月1日至6月30日

B.当年的7月1日至次年6月30日

C.次年的1月1日至6月30日

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第8题

A公司于2020年6月成立，9月1日登记为增值税一般纳税人。2021年5月，A公司办理了2020年度的汇算清

缴申报，结果确定是小型微利企业。A公司于2022年4月征期申报2022年1-3月的“六税两费”时，可以享受减免优惠。（）

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第9题

（四） A企业2005年2月1日委托B企业（双方均为增值税一般纳税人）代销一批商品，商品的实际成本为1 0

（四）

A企业2005年2月1日委托B企业（双方均为增值税一般纳税人）代销一批商品，商品的实际成本为1 000 000元，代销价格为1 500 000元（不含税），双方协商代销手续费为代销价格（不含税价格）的10%。企业发出商品时未作账务处理。2月20日A企业收到B企业的代销清单，清单上注明代销商品已全部销售，A企业开具增值税专用发票。2月25日，A企业收到 B企业的代销款1 605 000元，并作如下账务处理：

借：银行存款 1 605 000

贷：应付账款 1 605 000

根据上述资料，回答下列问题：（注：城市维护建设税、教育费附加暂不考虑）

96.A企业发出代销商品时应作的账务处理为（）。

A.借：应收账款 1 000 000

贷：库存商品 1 000 000

B.借：委托代销商品 1 000 000

贷：库存商品 1 000 000

C.借：应收账款 1 500 000

贷：主营业务收入 1 500 000

D.借：应收账款 1 000 000

贷：主营业务收入 1 000 000

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第10题

登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不

超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立（）依照有关规定按次申报有关：“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠

A．当日

B．当月

C．当季

D．当年

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