题目内容
（请给出正确答案）
A. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元
B. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（进项税额转出） ” 科目 3 570 元
C. 借记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元
D. 贷记 “ 应交税费 --- 应交增值税（销项税额） ” 科目 3 570 元
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A.950000
B.827000
C.840708
D.826500
A．借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元
B．贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目3 570元
C．借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元
D．贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目3 570元
A.3708
B.3819
C.3600
D.4000
A.302
B.300
C.339
D.299
某增值税一般纳税企业单独设置了“预收账款”和“预付账款”账户。20X8年5月，该企业发生下列
经济业务：
（1）5日，收到N公司预付的购货款34 000元，已存入银行。
（2）10日，收到M公司货物结算单，其中材料价款50 000元，增值税8 500元。代垫杂费350元，材料已
验收入库，企业已于上月10日预付货款40 000元。
（3）20日，向预付货款的N公司销售A产品1 000件，单位售价30元；B产品20件，单位售价1 500元，增
值税税率17%。为对方代垫动费200元，以银行存款支付（暂不考虑产品销售成本结转）
（4）31日，结账时，发现本月支付管理人员工资2 800元的记账凭证误编为：
借：管理费用 2 800
贷： 库存现金 2 800
发现后，予以更正。
要求：根据以上资料编制相关会计分录。
某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年l2月发生如下经济业务：
(1)12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60 000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行．
(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50 000元；同日收到乙公司预付的购货款40 000元，已存入银行．
(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40 000元，增值税6 800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回．
(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元．
(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）．
要求：
(1)根据上述经济业务，编制该公司1 2月份的会计分录．（该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户）
某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
A.11325
B.7500
C.3825
D.22500
某市家用电器生产企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。2005年度发生相关业务如下：
（1）销售产品取得不含税销售额8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加60万元。
（2）发生销售费用1000万元，其中广告费用800万元；发生财务费用200万元，其中支付向关联企业借款2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6％）；发生管理费用1100万元，其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元（上年实际支出研究开发费用200万元）。
（3）2003年度、2004年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
（4）2005年度在A、B两国分别设立三个全资子公司，其中在A国设立了甲、乙两个公司，在B国设立丙公司。2005年，甲公司应纳税所得额110万美元，乙公司应纳税所得额－30万美元，丙公司应纳税所得额50万美元。甲公司在A国按35％的税率缴纳了所得税；丙公司在B国按30％的税率缴纳了所得税。
（说明：该企业要求其全资子公司税后利润全部汇回；1美元＝8元人民币）
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（1）计算应纳税所得额时准予扣除的销售费用。
（2）计算应纳税所得额时准予扣除的财务费用。
（3）计算2005年境内应纳税所得额。
（4）计算2005年境内、外所得的应纳所得税额。
（5）计算从A国分回的境外所得应予抵免的税额。
（6）计算从B国分回的境外所得应予抵免的税额。
（7）计算2005年度实际应缴纳的企业所得税。
某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12月发生如下经济业务；
(1)12月1日，向工商银行借人期限为3个月期限的借款60000元，年利率6％，借款到期还本付息，借入的款项存人银行。
(2)12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款40000元，已存入银行。
(3)12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。
(4)12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17％，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。
(5)12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户(假设以前月份没有预计)。
要求：
(1)根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录；(该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款’’账户)
(2)根据上述会计分录登记银行存款日记账，已知银行存款日记账的期初余额为200000元。
银行存款日记账
20X7年 凭证 摘要 收入 支出 余额
月 日 种类 编号
12 1 期初余额 200 000
12 31 本期发生额及期末余额
