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[主观题]

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下: (1)2日向农业生产者收

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2008年6月有关经营业务如下:

(1)2日向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的运输发票,烟叶当期验收入库;

(2)3日领用自产烟丝一批,生产A牌卷烟600标准箱;

(3)5月从国外进口B牌卷烟400标准箱,支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元;

(4)16日销售A牌卷烟300标准箱,每箱不含税售价1.35万元,款项收讫;将10标准箱A牌卷烟作为福利发给本企业职工;

(5)25日销售进口B牌卷烟380标准箱,取得不含税销售收入720万元;、

(6)27日购进税控收款机一批,取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元;外购防伪税控通用设备,取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元;

(7)30日盘点,发现由于管理不善库存的外购已税烟丝15万元(含运输费用0.93万元)霉烂变质。

(其他相关资料:①烟丝消费税比例税率为30%;②卷烟消费税比例税率:每标准条调拨价格在50元以上的(含50元,不含增值税)为45%,每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%;卷烟消费税定额税率:每标准箱(250标准条)150元;③卷烟的进口关税税率为20%;④相关票据已通过主管税务机关认证。)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

(1)外购烟叶可以抵扣的进项税额;

(2)进口卷烟应缴纳的关税;

(3)进口卷烟应缴纳的消费税;

(4)进口卷烟应缴纳的增值税;

(5)直接销售和视同销售卷烟的增值税销售项税额;

(6)购进税控收款机和防伪税控通用设备可抵扣的进项税额;

(7)损失烟丝应转出的进项税额;

(8)企业6月份国内销售应缴纳的增值税;

(9)企业6月份国内销售应缴纳的消费税。

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第1题
某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下: (1)期初库存外购己税

某市一卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2004年12月有关经营情况如下:

(1)期初库存外购己税烟丝300万元,本期外购己税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票,注明价款2000万元,增值税340万元;支付本期外购烟丝运输费用50万元,取得经税务机关认为的运输公司开具的普通发票;

(2)生产领用库存烟丝2100万元,分别生产卷烟2500标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于50元)、雪茄烟500箱;

(3)经专卖局批准,销售卷烟给各商场1200箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场2%的折扣,销售给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得经税条机关认定的运输公司开具的普通发票。

(4)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;

(5)销售雪茄烟300箱给各专卖店,取得不含税销售收入600万元,以雪茄烟40箱换回小轿车2辆,大货车1辆;零售雪茄烟15箱和取得含税收入35.1万元;取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元。

(6)月末盘存发现库存烟丝短缺32.79 万元(其中含运费成本2.79万元),经认定短缺的烟丝属于非正常损失。

(注:卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税30%,相关票据已通过主管税务机关认证)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额;

(2)计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额;

(3)计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额;

(4)计算12月份应抵扣的进项税额;

(5)计算12月份应缴纳的增值税;

(6)计算12月份与销售卷烟相关的消费税;

(7)计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税;

(8)计算12月份应缴纳的消费税;

(9)计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

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第2题
某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱,开具增值税专用发

某卷烟厂(一般纳税人) 2019年9月销售以外购烟丝为原料生产的卷烟共400标准箱,开具增值税专用发票上注明的价款合计为720万元、增值税合计为93. 6万元。已知期初库存外购烟丝买价25万元,当期外购烟丝买价420万元,期末库存外购烟丝买价15万元。要求计算该企业本月销售卷烟应纳消费税的税额(消费税的税率为:甲级卷烟56%、乙级卷烟36%、烟丝30%)

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第3题
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝,在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用,甲企业可以抵扣进项税()万元。

A.1.17

B.1.56

C.1.43

D.1.41

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第4题
某食品加工企业为增值税一般纳税人,2016年6月发生以下业务:

(1)将成本为600万元的产品对外销售,取得含税价款100万元;另外20%的产品作为股利发放给股东。

(2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。

(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。

(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。

(5)支付某广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。

(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含税费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。

已知:本月取得的相关票据均符含税法规定并在本月认证抵扣。根据上述材料,回答下列问题:

1.该企业当月销项税额()万元

A.170.00

B.145.30

C.181.62

D.212.50

2.该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元

A.29.70

B.49.50

C.27.00

D.19.80

3.该企业当月进项税额转出()万元。

A.0.17

B.0.19

C.0.15

D.0.14

4.该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.77.59

B.97.39

C.108.44

D.89.15

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第5题
某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68万元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额20万元。本月从一般纳税人手中购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额50万元;购进一批职工福利用品,取得的增值税专用发票注明金额18万元。该企业上述业务即征即退的增值税为()万元。

A.1.59

B.2.64

C.2.30

D.4.94

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第6题
某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务: (1)以空运方式

某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务:

(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。

(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。

(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。

(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)

要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税

(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。

(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘

(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。

(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。

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第7题
一般纳税人发生下列经营活动中,不得开具增值税专用发票的有()。

A.商业企业零售劳保用品给一般纳税人

B.烟草批发企业向烟草零售企业批发卷烟

C.将外购货物无偿赠送给增值税一般纳税人

D.销售旧货

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第8题
某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税()万元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

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第9题
甲高尔夫球杆生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月进口杆头一批,完税价格为100万元、关税税率为20%,已取得海关进口消费税专用缴款书;在国内购进杆身一批,增值税专用发票上注明买价120万元。甲企业分别领用上述杆头、杆身中的60%用于生产高尔夫球杆200个,当月销售150个,每个不含增值税销售额为2万元。下列表述错误的有()。(高尔夫球及球具消费税税率为10%)

A.可以抵扣杆头消费税4.80万元

B.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元

C.可以抵扣杆身消费税7.2万元

D.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元

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第10题
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。

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