以真实的交易为基础,实际发生的支出才允许扣除,体现的是()。
A.可靠性原则
B.谨慎性原则
C.实质重于形式原则
D.真实性原则
A.可靠性原则
B.谨慎性原则
C.实质重于形式原则
D.真实性原则
B.对于采用权益法核算的长期股权投资,企业在持有意图由长期持有转为拟近期出售的情况下,即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异,也不应该确认相关的递延所得税影响
C.预计未来期间所得税税率发生变化的情况下,应对原已确认的递延所得税进行调整
D.确认递延所得税资产时,应采用当期适用的所得税税率为基础计算确定
A.所有企业执行的会计政策应当统一,便于可比
B.以实际发生的交易或者事项为依据进行核算
C.符合重要性和成本效益原则前提下,保证会计信息的完整性
D.会计信息应当是真实可靠、内容完整、及时准确
A.重要性
B.可理解性
C.及时性
D.可靠性
A.及时性
B.可理解性
C.相关性
D.可靠性
A.以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量
B.在符合重要性和成本效益原则的前提下,保证会计信息的完整性
C.在财务报告中的会计信息应当是真实、完整的
D.各类企业执行的会计政策应当统一,便于比较
下列关于真实性原则的说法,不正确的是()。
A.会计核算应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告
B.如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息
C.会计核算应当保证会计信息真实可靠、内容完整
D.要求会计主体提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关
甲上市公司(以下简称“甲公司”)于2018年1月成立,采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。该公司2018年利润总额为6000万元,当年发生的交易或事项中,会计规定与税法规定存在差异的项目如下:
(1)2018年12月31日,甲公司应收账款余额为5000万元,对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定,未经核准的准备金税前不得扣除,发生实质性损失时允许税前扣除。
(2)按照销售合同规定,甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2018年销售的x产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元,已计入当期损益。税法规定,与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2018年没有发生售后服务支出。
(3)甲公司2018年以4000万元取得一项到期还本付息的国债投资,作为持有至到期投资核算。该投资实际利率与票面利率相差较小,甲公司采用票面利率计算确认利息收入,当年确认国债利息收入200万元,计入持有至到期投资账面价值,该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定,国债利息收入免税。
(4)2018年12月31日,甲公司Y产品的账面余额为2600万元,根据市场情况对Y产品计提跌价准备400万元,计入当期损益。税法规定,该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
(5)2018年4月,甲公司自公开市场购入基金,作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,取得成本为2000万元;2018年12月31日该基金的公允价值为4100万元,公允价值相对账面价值的变动已计人当期损益,持有期间基金未进行分配。税法规定,该类资产在持有期间公允价值变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
其他相关资料:
(1)假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化;且递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。
(2)甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
(1)确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2018年12月31日的计税基础,同时比较其账面价值与计税基础,计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
(2)计算甲公司2018年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税费用和所得税费用。
(3)编制甲公司2018年确认所得税费用的会计分录。
A50000元,0元
B30000元,0元
C20000元,20000元
D20000元,0元
A.存货的初始入账成本为历史成本
B.存货按照取得时实际发生的支出确认计税基础
C.投资者投入的存货成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外
D.投资者投入的存货,其计税基础以存货在投资方面的账面价值为基础确定