乙公司是一家上市公司,适用的企业所得税税率为25%,当年息税前利润为900万元,预计未来年度保持不
(1)确定表2中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程) ? (2)依据公司价值分析法,确定上述两种债务水平的资本结构哪种更优,并说明理由。
(1)确定表2中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程) ? (2)依据公司价值分析法,确定上述两种债务水平的资本结构哪种更优,并说明理由。
资料如下:
资料一:新旧设备数据资料如下表所示。
(1)计算与购置新设备相关的下列指标:①税后年营业收入;②税后年付现成本;③每年折旧抵税;④残值变价收入;⑤残值净收益纳税;⑥第1~5年现金净流量(NCF1~5)和第6年现金净流量
(NCF6);⑦净现值(NPV)。
(2)计算与使用旧设备相关的下列指标:①目前账面价值;②目前资产报废损益;③资产报废损益对所得税的影响;④残值报废损失减税。
(3)已知使用旧设备的净现值(NPV)为943.29万元,根据上述计算结果,做出固定资产是否更新的决策,并说明理由。
A.甲和丙
B.甲和丁
C.丙和丁
D.乙和丙
A.7350
B.7250
C.5000
D.7500
A.7350
B.7250
C.5000
D.7500
A.1月1日收到会员费时:借:银行存款5088,贷:合同负债4800应交税费—待转销项税额288
B.1月31日确认收入:借:合同负债200,贷:主营业务收入200
C.1月31日确认销项税额时:借:应交税费—待转销项税额12,贷:应交税费—应交増值税(销项税额)12
D.两年内,每月末确认收入同选项B和选项C
(二)
振华公司为上市公司,增值税一般纳税人企业,适用增值税税率为17%,适用企业所得税税率20X7年和20X8年均为33%,按净利润的10%提取盈余公积.20X7年度实现利润总额2000万元,20X7年度的财务报告于20X8年1月10日编制完成,批准报出日为20X8年4月20日.20X7年度的企业所得税汇算清缴工作于20X8年3月25日结束.
振华公司20X8年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司因停产某产品退回从甲企业采购的一批原材料,甲企业同意按原价退货.该批原材料系20X7年12月15日购入并入库,购入时取得的增值税专用发票上注明价款80万元、增值税额13.6万元,款项未付,无其他相关税费.至20X7年12月31日该批原村料尚未投入使用,年末按同类原材料计提10%的存货跌价准备.取得的增值税专用发票在退货前未向税务机关申报抵扣,税法不允许税前扣除存货跌价准备.注册会计师在审计时认定该事项不属于资产负债表日后事项.
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20X7年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元.按售价5%支付手续费.至20X7年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台向乙企业开出增值税专用发票,注明增值税额680万元,并按销售400台确认销售收入,结算手续费,结转销售成本.每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚来收到乙企业销售设备的款项.20X7年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司20X7年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价702万元(含增值税),于20X7年10月1日开工,至20X8年3月31日完工交货.至20X7年12月31日,该合同累计发生支出120万元,与丙企业已结算合同价款2106万元,实际收到货款351万元.20X7年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备.在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本360万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备.
(4)3月8日,董事会决定自20X8年1月1日起将公司位于城区的已出租一幢建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式.该建筑物系20X7年1月20日投人使用并对外出租,入账时初始成本为1940万元,市场售价为2400万元;预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,采用年眼平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为180万元,按月收取;20X8年1月1日该建筑物的市场售价为2500万元.
振华公司认同上述经注册会计师审计发现的间题并作相应的会计调整处理.
根据上述资料,回答下列问题:
85.振华公司对20X8年1月8日发生的事项进行账务处理,下列会计分录中,正确的为()
A.借:应付账款936000
应交税费一一应交增值税(进项税额)11360001
贷:原材料800000
B.借:存货跌价准备80000
贷:资产减值损失80000
C.借:存货跌价淮备80000
贷:利润分配一一未分配利润60000
递延所得税资产20000
D.借:利润分配一一未分配利润60000
贷:盈余公积6000
A.调整减少2019年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元
B.调整减少2019年度利润表中所得税费用7.5万元
C.调整增加2019年度利润表中营业外支出40万元
D.调整增加2020年度当期损益22.5万元
A、借:应付账款
8000000
贷:应收账款
8000000
B、借:所得税费用
贷:递延所得税资产
200000
C、借:应收账款
坏账准备800000
贷:资产减值损失
800000
D、借:资产减值损失
100000
贷:应收账款--坏账准备
100000
E、借:递延所得税资产200000
贷:所得税费用
200000
A.调整减少2020年度资产负债表中资产总额410万元
B.调整减少2020年度利润表中营业收入990万元
C.调整减少2020年度资产负债表中未分配利润250万元
D.调整减少2020年度利润表中财务费用10万元