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[单选题]

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2018年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2018年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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更多“S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%…”相关的问题

第1题

企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在()。

A.财务报告公布日

B.资产负债表日

C.财务报告审计日

D.税务稽查日

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第2题

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（）。

A.企业所得税费用按照递延法计算

B.企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C.应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D.国债利息收入属于纳税调减额

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第3题

东方公司2008年12月1日购入管理部门使用的设备一台，原价为1500000元，预计使用年限为10年，预计净残值为100000元，采用直线法计提折旧。2013年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为8年，净残值改为60000元，该公司的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法进行所得税核算。则由于上述会计估计变更对2013年净利润的影响金额为减少净利润()元。

A.60 000

B.53 600

C.-60 000

D.-53 600

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第4题

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为33%。2007年度，甲公司发生如下

相关经济业务： (1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1 000 000元，其中包括国库券利息收入40 000元。 (2)核定的全年计税工资为800 000元，全年实发工资850 000元。 (3)用银行存款实际缴纳所得税300 000元。假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

要求：

(1)计算甲公司2007年度应纳税所得额。

(2)计算甲公司2007年度应交所得税。

(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录。(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)

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第5题

下列交易或事项中，不属于会计政策变更的是（)。

A.因采用新准则，对以交易为目的的股票投资的期末计价由成本与市价孰低改为公允价值计量

B.因采用新准则，将出租的办公楼作为以公允价值模式计量的投资性房地产核算

C.坏账准备计提比例的变更

D.所得税的会计处理由应付税款法改为资产负债表债务法

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第6题

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2017年8月 7日购人某公司股票将其划分为可供出售金融资产核算，初始入账成本为1200万元，2017年12月31日其公允价值为1290 万元，2018年12月31日其公允价值为 1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则2018年12月31日甲公司应确认（)。

A.递延所得税资产34万元

B.递延所得税资产17.5万元

C.递延所得税负债34万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第7题

五洲公司所得税税率25%，采用资产负债表债务法核算。2007年10月五洲公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。五洲公司从2008年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2007年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对五洲公司2008年的期初留存收益的影响为()万元。

A.-300

B.-50

C.-150

D.-200

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第8题

某企业采用债务法对所得税进行核算，1997年前适用的所得税率为33％，从1997年1 月1日起适用的所得

税率调整为30％。该企业1997年度实现的利润总额为300万元。1997年年初递延税款帐面余额贷方）33万元，本年度发生的应纳税时间性差异2万元，可抵减时间性差异3万元。本年度支付非广告性质的赞助费5万元，支付违法经营罚款1万元，国债利息收入之万元，支付广告费1万元。

要求：

（1）计算该企业1997年度应交的所得税。

（2）计算该企业由于所得税率变更而调整的递延税款金额（注明借方或贷方）。

（3）计算该企业1997年度计人损益的所得税费用。

（4）计算该企业1997年12月31日递延税款的帐面余额（注明借方或贷方）。

（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）（本题5分）

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第9题

甲公司2010年l2月购入一台设备，原价为300万元，预计净残值为0，税法规定的折旧年限为5年，按年限平均法计提折旧。甲公司按照3年计提折旧，折旧方法及净残值与税法规定相一致。2011年1月1日，甲公司所得税税率由15%变更为25%。除该事项外，无其他纳税调整事项。甲公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，假定未来期间可以产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。则甲公司2011年年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为()万元。

A.-4

B.-10

C.4

D.10

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第10题

()是企业将本期税前会计利润与应税所得额之间的差额所造成的影响纳税的金额直接记入当期损益，而不递延到以后各期的一种所得税会计处理方法。

A.应付税款法

B.纳税影响会计法

C.利润表债务法

D.资产负债表债务法

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第11题

长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%。2012年度的财务报告于2013年3月31日批准报出，该公司在2013年6月份发现下列问题：(1)2012年年末库存钢材账面余额为320万元。经检查，该批钢材的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，长江公司2012年12月31日未计提存货跌价准备。(2)长江公司于2012年1月1日支付2000万元对价，取得了甲公司30%股权，能够对甲公司实施重大影响，长江公司对该股权投资拟长期持有。2012年甲公司发放现金股利200万元，长江公司按成本法核算确认了投资收益60万元。根据上述资料，长江公司相关会计差错更正的处理中，正确的有()

A.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调增2013年年初长期股权投资60万元

B.因差错更正应调减2013年年初存货30万元，调减2013年年初长期股权投资60万元

C.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产7.5万元

D.因差错更正应调增2013年年初递延所得税资产37.5万元

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