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第3题
下列各项中，能够产生可抵扣暂时性差异的是（)。
A.账面价值小于其计税基础的负债
B.超过税法扣除标准的业务招待费
C.账面价值大于其计税基础的资产
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
第4题
关于二手房按揭贷款下列说法错误的是（)。
A.借款人、配偶及其他共借人的收入与支出合并计算。人均月收入在1万元以下，原则上本笔住房贷款月还款额与月收入之比不高于50%(含)
B.借款人、配偶及其他共借人的收入与支出合并计算。人均月收入在1万元以下，原则上本笔住房贷款月还款额与月收入之比不高于50%(含)
C.借款人、配偶及其他共借人人均月收入在1万元以上可不受收入负债比限制，且月供可以超过月收入
D.(流动资产+房产价值)≥贷款本金的可不受收入负债比限制，且月供可以超过月收入
第6题
某公司2012年年初的资产总额为900 000元，负债为500 000元。2012年1月份发生下列交易或事项： (1)公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费1 000元，以现金支付。 (2)收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值(该约定价值是公允的)为50 000元(假定不考虑增值税)。 (3)开出并承兑面值为30 000元的商业汇票一份，抵付前欠某单位货款。 (4)按规定分配给投资者2009年度利润60 000元，款项尚未支付。 (5)以银行存款5 000元偿还前欠某单位账款。 该公司2012年1月份发生的交易或事项，会引起资产负债表要素月末比年初的变动有（）。
A.资产增加45 000元
B.负债增加55 000元
C.所有者权益增加50 000元
D.所有者权益减少10 000元
第7题
或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在义务或现时义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量，其中“不是很可能导致经济利益流出企业”，是指该现时义务导致经济利益流出企业的可能性不超过50%(不含50%)。 ()
第8题
兰天公司2020年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧36万元。2020年初递延所得税负债的余额为66万元(均与固定资产相关);年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。兰天公司适用所得税税率为25%。兰天公司2020年的净利润为()。
A.670万元
B.686.5万元
C.746.5万元
D.737.5万元
第10题
甲企业支付700万元资金吸收合并非同一控制下的乙企业，取得的净资产原账面价值500万元、公允价值为600万元(固定资产评估增值100万元)。所得税率为25%。甲企业确认吸收合并的会计处理中应确认的递延所得税金额为()。
A.递延所得税资产25万元
B.递延所得税负债25万元
C.递延所得税资产50万元
D.递延所得税负债50万元
