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[单选题]

甲公司为增值税一般纳税人，销售设备及购买设备适用的增值税税率为13%。2×20年4月3日购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款1000万元，增值税进项税额为130万元。4月30日，甲公司以银行存款支付装卸费10万元。5月3日，设备开始安装，在安装过程中，甲公司发生安装人员工资15万元;领用外购原材料一批，该原材料成本为40万元，购入时增值税进项税额为5.2万元，市场价格(不含增值税)为42.5万元。设备于2×20年6月20日安装完成，达到预定可使用状态。该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为65万元，按照年限平均法计提折旧。2×20年年末因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为900万元，处置费用为75万元;预计未来现金流量现值为880万元。假定计提减值后，该生产设备的使用年限为6年，预计净残值为0，折旧方法不变，则2×21年该设备应计提折旧额为()万元。

A.50

B.100

C.225

D.160

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第1题

甲公司以一台设备换入乙公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，甲公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，甲公司将设备运抵乙公司并向乙公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。甲公司另以银行存款支付给乙公司21.8万元，麓山、乙公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，甲公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第2题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品及设备适用增值税税率均为17%。2018年1月1日甲公司以账面价值500万元，公允价值为600万元的机器设备交换乙公司一批存货，存货的账面价值为480万元，公允价值为550万元，乙公司向甲公司支付补价58.5万元（含补差的增值税)，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入存货的入账价值为（)万元。

A.600

B.480

C.550

D.608.5

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。

A.0

B.2.6

C.13

D.15.6

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2017年度发生的部分经济业务如下：2月5日，购入一台生产设备，增值税专用发票上注明的价款为1000000元、增值税税额为170000元，另发生安装费50000元，专业人员服务费30000元，购买人员差旅费5000元，员工培训费8000元。该设备2月25日安装调试完毕投入使用。2月25日，甲公司应确认的固定资产入账价值为()。

A..1220000元

B.1080000元

C.1000000元

D.1170000元

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2019年10月20日，从外地购入原材料60吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨1000元，购买价款共为60000元，增值税税额为7800元，运输途中另发生运输费2000元，取得的运输业增值税专用发票中注明的进项税额为180元，装卸费900元，保险费800元。运输途中发生5%的损耗，经查明是合理损耗，则该原材料的入账价值为()元。

A.62000

B.63700

C.60900

D.61700

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第6题

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元..

甲公司为增值税一般纳税人，2019年5月初货币资金1000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。请编制相关会计分录。

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:（1)销售自产的建筑用的砂、土、石料

甲公司为增值税一般纳税人,注册地在M市,2018年1月发生如下事项:

(1)销售自产的建筑用的砂、土、石料,取得货款3429.9万元(含增值税),取得运输装卸费114.33万元(含增值税)。购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料,取得增值税专用发票,注明增值税税额170万元。甲公司选择简易计税办法,适用增值税征收率3%。

(2)购进办公用品一批,进项税额为3万元,购入时取得增值税专用发票。

(3)国外进口一台设备,经市海关审定的关税完税价格为人民币500万元,关税税率为10%,适用的增值税税率为17%。

要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。

(1)计算事项(1)中甲公司的增值税应纳税额。

(2)事项(2)中,甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由。

(3)计算事项(3)中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额。

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第8题

甲公司是增值税一般纳税人，2019年2月1日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元。购买过程中，以银行存款支付运杂费等费用13万元。安装时，领用材料6万元，该材料应负担的增值税税额为0.78万元；支付安装工人工资13万元。该设备于2019年3月30日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，2019年该设备应计提的折旧额为（）万元。

A.9

B.9.9

C.11

D.13.2

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第9题

大成公司以一台设备换入创世公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，大成公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，大成公司将设备运抵创世公司并向创世公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。大成公司另以银行存款支付给创世公司 21.8 万元，大成、创世公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，大成公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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第10题

盼盼公司以一台设备换入新华公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，盼盼公司换出设备的账面价值为112 万元，公允价值为140 万元(等于计税价格)，盼盼公司将设备运抵新华公司并向新华公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。盼盼公司另以银行存款支付给新华公司 21.8 万元，盼盼、新华公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为 13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，盼盼公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.180

C.156.2

D.163.8

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第11题

湘水公司以一台设备换入大新公司的一项无形资产(符合免征增值税条件)，交换日，湘水公司换出设备的账面价值为112万元，公允价值为140万元(等于计税价格)，湘水公司将设备运抵大新公司并向大新公司开具了增值税专用发票，当日双方办妥了无形资产所有权转让手续。湘水公司另以银行存款支付给大新公司21.8万元，麓山、大新公司均为增值税一般纳税人，销售和购买设备适用的增值税税率均为13%，该项非货币性资产交换具有商业实质。不考虑其他因素，湘水公司换入无形资产的入账价值为()万元。

A.128.2

B.156.2

C.180

D.163.8

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