企业销售甲商品60000元,增值税额10200元,已按总价法入账。买方在10天以后,20天以内付款,按合同条
甲公司2007年发生如下业务
(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品),开出的增值税专用发票上注明售价为100000元,增值税税率17%,消费税税率10%.成本60000元,已收到货款,并将提货单交给乙公司。
(2)向丙公司销售B产品一批,开出的增值税专用发票上注明售价为400000元,增值税率17%,成本350000元,甲公司收到丙公司开出的不带息银行承兑汇票一张,票面金额为468000元,期限为2个月。该批商品已经发出,甲公司以银行存款代垫运杂费10000元。
(3)与丁公司签订代销协议,委托丁公司销售A商品500件,A商品的单位成本为每件350元。代销协议规定,丁公司应按每件A商品585元(含增值税)的价格售给顾客,甲公司按不含增值税的售价的10%向丁公司支付手续费。
(4)销售原材料一批,价款为700000元,该材料发出成本为500000元。款项已由银行收妥。
(5)乙公司要求退回部分本年购买的A产品。退回的产品售价为20000元,销售成本为12000元,甲公司同意乙公司退货,并办理退货手续和开具红字增值税专用发票,退货当日支付了退货款。
(6)收到丁公司交来的代销清单,代销清单中注明:实际销售A商品400件,商品售价为200000元,增值税额为34000元。当日甲企业向丁公司开具金额相同的增值税专用发票。
(7)收到先征后返退回的增值税20000元。
(8)甲企业收到丁公司支付的已扣除手续费的商品代销款。
要求:
编制甲公司上述业务有关的会计分录。(应交税费写出明细科目和专栏)
编制销售收入入账和收到贷款时的会计分录。
A.11400
B.11500
C. 11583
D.11600
(1)购入甲材料-批,买价为40000元,增值税额为6800元;购入乙材料--批,买价为20000元,增值税额为3400元:购入甲、乙两种材料共发生运杂费1800元,按材料的买价比例分配;材料的货款和运杂费共计72000元均以银行存款支付,材料已验收入库。
(2)对企业行政管理部i1使用的固定资产计提折旧1200元。
(3)销售产品-批,售价为60000元,增值税税率为17%,货款尚未收到:该批产品的生产成本为44000元,销售产品应交纳的城市维护建设税及教育费附加为1000元。根据以下要求选择正确的答案。
根据上述资料,计算该公司本年的主营业务利润率为()。
A.(70200-44000-10200-1000)/70200X100%=21.4%
B.(7020-44000-10200)/70200x100%=22.8%
C.0000-400/60000x100%-26.7%
D.(000400-10000000100%-25.0%