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甲公司为增值税一般纳税人,以自营方式建造一项自用厂房。甲公司为购建该厂房购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为13万元,在建造期间,该批工程物资全部被领用;支付施工人员工资合计为85万元;建造期间发生水费5万元、电费20万元。该工程完工时,将其按照固定资产核算。假定不考虑其他因素,该自用厂房的入账成本为()。
A.185万元
B.192万元
C.210万元
D.226万元
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A.185万元
B.192万元
C.210万元
D.226万元
(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月,甲企业因生产需要,决定用自营方式建
造一间材料仓库。相关资料如下:
(1)2001年1月5日,购入工程用专项物资20万元,增值税额为3.4万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。
(2)领用上述专项物资,用于建造仓库。
(3)领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为2万元,税务部门核定的计税价格为3万元,增值税税率为17%。
(4)领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为1万元,应负担的增值税额为0.17万元。
(5)2001年1月至3月,应付工程人员工资2万元,用银行存款支付其他费用0.92万元。
(6)2001年3月31日,该仓库达到预定可使用状态,估计可使用20年,估计净残值为2万元,采用直线法计提折旧。
(7)2005年12月31日,该仓库突遭火灾焚毁,残料估计价值5万元,验收入库,用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元,尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求:
58. 计算该仓库的入账价值。
A.117万元
B.17万元
C.100万元
D.0
佳宁公司2005年12月份发生以下有关固定资产方面的业务:
(13日,收到甲企业投入的一台车床,原帐面原值100 000元,以提折旧60 000元;双方确认投资额为50 000元。
(25日,购入电脑两台,价格20 000元,增值税额3 400元,另支付运输费1 000元,款项全部以银行存款支付。
(38日,购入需要安装的X型号机器一台,增值税发票列明价款为80 000元,增值税额为13 600元,款项以银行存款支付。
(49日,一银行存款支付X型号机器运输费2 000元,包装费4 000元。
(510日,X型号机器发生安装费5 000元,以银行存款支付。
(615日,X型号机器安装完毕并交付使用。
(715日,佳宁公司决定采用自营方式建造厂房一间,购入水泥等建材300 000元,增值税额51 000元,款项暂欠。
(817日,购入的上述建材全部投入厂房建造工程。
(925日,以银行存款支付厂房建造的工程运输费用等20 000元。
(1031日,建造厂房应负担工程建筑人员工资50 000元。
(1131日,厂房建造完工,交付使用。
要求:根据上述经济业务,编制相关会计分录。
甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月初货币资金1000万元,其他有关业务资料如下: (1)当月实现销售A商品收入160万元,应交增值税销项税为20.8万元,以相应金额的银行汇票结算款项。 (2)4日,购买一批原材料,其价款为30万元,增值税税额为3.9万元,以相应金额的银行汇票结算款项。12日,用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元,增值税6.5万元。 20日,按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。 (3)5日,从证券交易所购入乙公司股票10万股,每股面值1元,购买价格为每股10元,另支付相关交易费用0.3万元,增值税额为0.018万元,甲公司将其划分为交易性金融资产。 (4)当月分配职工薪酬26万元,其中生产工人工资12万元,奖金、津贴等薪酬3万元;在建工程人员工资5万元,奖金津贴等薪酬1万元;行政管理人员工资4万元,奖金津贴等薪酬1万元,当月职工薪酬26万元已发放。 请编制相关会计分录。
某市甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务:
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查,公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税,甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品,支付加工费20万元,并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品,加工完成后,20%委托外贸企业代理出品,取得不含税销售额40万元,其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明:假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求:根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。‘
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司的销项税额。
A.20000
B.4000
C.16250
D.12000
3
20
33
50
A.875
B.1300
C.1550
D.925
A.5850 B.6300 C.7150 D.7317
(1)甲公司有关外币账户2006年2月28日的余额如下:
项目
外币账户余额(万美元)
汇率
人民币账户余额(万元人民币)
银行存款
800
8.05
6440
应收账款
400
8.05
3220
应付账款
200
8.05
1610
长期借款
1200
8.05
9660
(2)甲公司2006年3月份发生的有关外币交易或事项如下:
①3月3日,将20万美元兑换为人民币,兑换取得的人民币已存入银行。当日市场汇率为1美元=8.1元人民币,当日银行买入价为1美元=8.02元人民币。
②3月10日,从国外购入一批原材料,货款总额为400万美元。该原材料已验收入库,货款尚未支付。当日市场汇率为1美元=8.04元人民币。另外,以银行存款支付该原材料的进口关税584万元人民币,增值税646万元人民币。
③3月14日,出口销售一批商品,销售价款为600万美元,货款尚未收到。当日市场汇率为1美元=8.02元人民币。假设不考虑相关税费。
④3月20日,收到应收账款300万美元,款项已存入银行。当日市场汇率为1美元=8元人民币。该应收账款系2月份出口销售发生的。
⑤3月31日,计提长期借款第一季度发生的利息。该长期借款系2006年1月1日从中国银行借入,用于购买建造某生产线的专用设备,借入款项已于当日支付给该专用设备的外国供应商。该生产线的土建工程已于2005年10月开工。该外币借款金额为1200万元,期限2年,年利率为4%,按季计提借款利息,到期一次还本付息。该专用设备于2月20日验收合格并投入安装。至2006年3月31日,该生产线尚处于建造过程中。
⑥3月31日,市场汇率为1美元=7.98元人民币。
要求:
(1)编制甲公司3月份外币交易或事项相关的会计分录。
(2)填列甲公司2006年3月31日外币账户发生的汇兑损益(请将汇兑损益金额填入答题卷第4页给定的表格中;汇兑收益以"+"表示,汇兑损失以"-"表示),并编制汇兑损益相关的会计分录。