甲公司为增值税一般纳税人,销售给乙公司商品一批,售价4 000元,增值税税率13%,现金折扣条件(按不含增值税的售价计算)为2/10,1/20,n/30。已知乙公司在8天内付款。则甲公司实际收到的款项为()元。
A.4 000
B.4 520
C.4 440
D.3 920
A.4 000
B.4 520
C.4 440
D.3 920
A.62667
B.62700
C.63000
D.62400
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司的销项税额。
A.57135
B.57800
C.52090
D.48320
资料一:2016年6月30日,甲公司尚存无订单的W商品500件,单位成本为2.1万元/件,市场销售价格为2万元/件,估计销售费用为0.05万元/件。甲公司未曾对W商品计提存货跌价准备。
资料二:2016年10月15日,甲公司以每件1.8万元的销售价格将500件W商品全部销售给乙公司,并开具了增值税专用发票,商品已发出,付款期为1个月,甲公司此项销售业务满足收入确认条件。
资料三:2016年12月31日,甲公司仍未收到乙公司上述货款,经减值测试,按照应收账款余额的10%计提坏账准备。
资料四:2017年2月1日,因W商品质量缺陷,乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予10%的折让,当日,甲公司同意了乙公司的要求,开具了红字增值税专用发票,并据此调整原坏账准备的金额。
假定上述销售价格和销售费用均不含增值税,且不考虑其他因素。
要求:
(1)计算甲公司2016年6月30日对W商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。
(2)编制2016年10月15日销售商品并结转成本的会计分录。
(3)计算2016年12月31日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。
(4)编制2017年2月1日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。
(5)编制2017年2月1日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。
(6)编制2017年2月1日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
A.借:应收账款——乙公司234000贷:主营业务收入234000
B.借:应收账款——乙公司234000贷:主营业务收入200000应交税费——应交增值税(销项税额)34000
C.借:应收账款——乙公司231660贷:主营业务收入198000应交税费——应交增值税(销项税额)33660
D.借:应收账款——乙公司231660财务费用2340贷:主营业务收入200000应交税费一应交增值税(销项税额)34000
A.借:应收账款—乙公司234000元 贷:主营业务收入234000元
B.借:应收账款—乙公司234000元 贷:主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元
C.借:应收账款—乙公司231660元 贷:主营业务收入198000元 应交税费—应交增值税(销项税额)33660元
D.借:应收账款—乙公司231660元 财务费用2340元 贷:主营业务收入200000元 应交税费—应交增值税(销项税额)34000元
A. 789.75
B.676.95
C. 675
B.673.05
A.0
B.-120
C.120
D.320
A.117万元
B.17万元
C.100万元
D.0
要求: (一) 编制甲上市公司上述(1)(2)(3)(4)(5)项业务的会计分录。 (二) 计算甲上市公司2007年11月30日原材料应确认的存货跌价准备并编制会计分录。 (“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
A.丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司(一般纳税人)
B.甲企业为张某个人提供餐饮服务
C.乙商场将化妆品销售给消费者
D.丁企业将一批免税药品销售给医药公司