企业基建工程领用材料,按实际成本()“原材料”,按不予抵扣的增值税额()“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,按实际成本加上不予抵扣的增值税额()“在建工程”。
A.贷记、借记、借记
B.借记、贷记、贷记
C.借记、借记、贷记
D.贷记、贷记、借记
A.贷记、借记、借记
B.借记、贷记、贷记
C.借记、借记、贷记
D.贷记、贷记、借记
(1)12月1日,从外地购入A材料600公斤,货款为50000元,增值税税额为8500元,另交通运输增值税专用发票表明运费400元,增值税44,装卸费140元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
(2)12月8日,从本市购入A材料200公斤增值税专用发票注明价款15000元,增值税税额2550元。货款未付。
(3)12月15日,接受丙公司投资,收到A材料800公斤,投资各方确认的价值为68000元(含税)与公允价值一致,投资方未提供增值税专用发票。按投资协议规定,丙公司投资后占注册资本60万元的10%的股份。
(4)12月31日,汇总本月发出A材料1700公斤,其中产品生产领用1500公斤,企业管理部门领用200公斤。
要求:
(1)编制与A材料初始计量有关的会计分录。
(2)编制发出A材料的会计分录。
(3)年末A材料结存数量和金额分别是多少?
(“应交税费”科目要求写出明细科目,单位:元)
A.88
B.96
C.100
D.112
A.88
B.96
C.100
D.112
某企业为增值税一般纳税人,2007年7月发生以下经济业务:
(1)2日,购入一批原材料,增值税专用发票上注明货款为80000元,增值税税额为13600元,货物尚未到达,货款和进项税额已用银行存款支付。该企业采用计划成本对原材料进行核算。
(2)4日,购入一批免税农产品,价款为60000元,规定的扣除率为13%,货物尚未到达,货款已用银行存款支付。
(3)6日,购入一台不需要安装的设备,价款及运输保险等费用合计200000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元,款项尚未支付。
(4)10日,销售一批产品,价款为300000元,按规定应收取增值税税额为51000元,提货单和增值税专用发票已交给买方,款项尚未收到。
(5)12日,购入一批基建工程所用物资,价款及运输保险等费用合计150000元,增值税专用发票上注明的增值税税额为25500元,物资已验收入库,款项尚未支付。
(6)16日,为外单位代加工电脑桌500张,每张收取加工费120元,适用的增值税税率为17%,加工完成,款项已收到并存入银行。
(7)17日,该企业因火灾毁损库存商品一批,其实际成本为50000元,经确认损失外购材料的增值税税额为8500元。
(8)19日,建造厂房领用生产用原材料60000元,原材料购入时支付的增值税税额为10200元。
(9)22日,企业将自己生产的产品用于自行建造职工俱乐部。该批产品的成本为70000元,计税价格为110000元,增值税税率为17%。
(10)30日,以银行存款缴纳本月增值税70000元。
要求:根据上述经济业务作有关的会计处理。
当月发出材料(计划成本)情况如下:
基本生产车间领用400000元
车间管理部门领用 25000元
企业行政管理部门领用 75000元
要求:
(1)计算当月材料成本差异率。
(2)编制发出材料的会计分录。
(3)编制月末结转发出材料成本差异的会计分录。
当月发出材料(计划成本)情况如下:
基本生产车间领用800 000元
在建工程领用 200 000元
车间管理部门领用 5 000元
企业行政管理部门领用 15 000元
要求:
(1)计算当月材料成本差异率。
(2)编制发出材料的会计分录。
(3)编制月末结转本期发出材料成本差异的会计分录。
某企业材料采用计划成本法核算。月初结存材料计划成本为30万元,材料成本差异为节约2万元。当月购入材料一批,实际成本110万元,计划成本120万元,领用材料的计划成本为100万元。该企业当月月末结存材料的实际成本为()万元。
A.48
B.50
C.62
D.46
A.187
B.170
C.162
D.153