2015 年 10 月,某企业销售应税消费品确认应交增值税 20 万元、消费税 30 万元、应交城市维护建设税 3.5 万元。不考虑其他因素,该企业 2015 年 10 月份利润表“税金及附加”项目本期金额为()万元。
5
23.5
50
33.5
5
23.5
50
33.5
5
11.7
10
9.2
4000
4680
3600
4212
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,20x9年5月有关生产经营业务如下: (1)销售甲产品给某批发商,开具增值税专用发票,取得不含税销售额100万元;同时,开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利,成本价为10万元,成本利润率为20%,该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元;另外支付购货的不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用,10%用于公司接送员工上下班。 要求:计算该企业5月应缴纳的增值税。
A. 发放上月职工薪酬 借:应付职工薪酬 455 000贷:银行存款 400 000其他应收款 20 000应交税费 35 000 B. 分配生产甲产品职工薪酬 借:生产成本 320 000贷:应付职工薪酬 320 000 C. 分配车间管理人员薪酬 借:管理费用 40 000贷:应付职工薪酬 40 000 D. 分配行政管理人员薪酬 借:管理费用 100 000贷:应付职工薪酬 100 000
A.2140
B.2290
C.2370
D.2440
A.110
B.112
C.250
D.144
A.110
B.112
C.250
D.144
A.借:银行存款117 000贷:主营业务收入100 000应交税费——应交增值税(销项税额)17 000
B.借:银行存款127 000贷:主营业务收入100 000应交税费——应交增值税(销项税额)17 000——应交消费税10 000
C.借:营业税金及附加10 000贷:应交税费——应交消费税10 000
D.借:主营业务成本10 000贷:应交税费——应交消费税10 000