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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

单位应当实行内部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度。不具备轮岗条件的单位应当替代采取()、部门互审等控制措施。

A.专项审计

B. 相互监督

C. 风险评估

D. 业务抽查

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第1题

行政事业单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注内部控制工作的组织情况、内部控制机制的

建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况等方面。()

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第2题

根据《商业银行内部控制评价试行办法》，商业银行应建立分工合理，职责明确，报告关系清晰的组织结构，明确所有与风险和内部控制有关的部门，岗位，人员的职责和权限，并形成文件予以传达。特别应考虑()。

A.建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人授权

B.建立关键岗位定期或不定期的人员轮换和强制休假制度

C.明确关键岗位，特殊岗位，不相容岗位及其控制要求

D.必要的职责分离，以及横向与纵向相互监督制约关系

E.涉及资产，负债，财务和人员等重要事项变动均不得由一个人独自决定

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第3题

内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（)。A重要业务单位B重要业务人员C重大业

内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有()。

A重要业务单位

B重要业务人员

C重大业务事项

D保密事项E高风险领域

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第4题

单位进行单位层面的风险评估时，应重点关注()。

A.内部控制工作的组织情况

B.内部控制机制的建设情况

C.内部管理制度的完善情况

D.内部控制关键岗位工作人员的管理情况

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第5题

单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。()

A.支出审批控制

B.支出审核控制

C.支出审核控制

D.支出的核算和归档控制

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第6题

单位应当根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序，这是()的要求。

A.信息内部公开

B.不相容岗位相互分离

C.归口管理

D.预算控制

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第7题

根据商业银行内部控制指引规定，商业银行应当明确重要岗位，并指定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行（）制度

A.轮岗或强制休假

B.专岗或强制休假

C.休假或强制休假

D.休假或专人专岗

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第8题

对小型被审计单位的考虑()。

对小型被审计单位的考虑（)。

A、小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度

B、业主凌驾于内部控制之上的可能性较大

C、注册会计师应当考虑一些关键领域是否存在有效的内部控制

D、注册会计师应当考虑小型被审计单位的效益

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第9题

证券公司申请IB业务资格，应当符合的条件有（）。①申请日前6个月各项风险控制指标符合规定标准②证券公司申请IB业务资格的，需配备必要的业务人员，公司总部至少有5名。开展IB业务的营业部至少有3名具有期货从业人员资格的业务人员③全资拥有或者控股一家期货公司，或者与一家期货公司被同一机构控制，且该期货公司具有实行会员分级结算制度期货交易所的会员资格、申请日前两个月的风险监督指标持续符合规定的标准④已按规定建立健全与IB业务相关的业务规则、内部控制、风险隔离及合规检查等制度

A.①②③

B.①②④

C.①③④

D.②③④

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第10题

下列各项中，关于实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的企业的相关内部控制的说法中，不恰当的是（)。

A.应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等

B.操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作

C.可以因支付方式的改变而简化、变更所必需的授权审批程序

D.在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核

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