题目内容
（请给出正确答案）
A.100000÷(1+10%)×13%=14545.45(元)
B.100000×13%=16000(元)
C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=15172.41(元)
如果结果不匹配，请 联系老师 获取答案
更多“甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客…”相关的问题
A、26000
B、26390
C、28654.87
D、26160
A.A公司应当缴纳增值税320元
B.B公司受托加工业务应当缴纳增值税160元
C.A公司应当缴纳增值税510元
D.B公司无须缴纳增值税
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额1 00万元、增值税额1 3万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。 因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分酌10% (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月1 0日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。 (5)提供酿酒技术转让，取得收入1 0万元。 已知：白酒、果酒适用的增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5 %，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0. 68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。 甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。 甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。 甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
购进小麦的进项税额：13万元
上期留抵的增值税额：0.68万元
购进荞麦的进项税额：40×10%+3=7（万元）
支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+10%)x10%=0.73（万元）@@@SXB@@@自产自用的，无需缴纳增值税
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)x16%=0.6（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×16%=0.58（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×16%=0.67（万元）@@@SXB@@@(200+3.51)×16%=32.56（万元）
[200+3.51÷(1+16%)]x16%=32.48（万元）
[200×60%+3.51÷(1+16%)]×16%=19.68（万元）
[50+3.51÷(1+16%)]x16%=8.48（万元）@@@SXB@@@免征增值税
10x16%=1.6（万元）
10÷(1+6%)x6%=0.57（万元）
10x6%=0.6（万元）
A.875
B.1300
C.1550
D.925
A.0
B.2.6
C.13
D.15.6
（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：
55.逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
A.206
B.230
C.210
D.234
汇通公司为增值税一般纳税人，适用税率17%，2007年6月发生下列经济业务：
(1) 销售产品一批，销售价格120000元，增值税专用发票上注明金额20400元，产品已发出，收到对方银行本票一张，票面金额150000元；该批产品的成本为96000元。
(2) 以银行存款支付短期利息1500元。
(3) 签发支票3500元，支付产品的宣传费。
(4) 在财产清查中，发现账外设备一台，市场同类设备的价格为56000元，八成新，经领导批准作相应账务处理。
(5) 生产产品领用材料30000元，车间一般耗用材料2000元。
(6) 本月应支付生产工人的工资50000元，车间管理人员工资26000元，厂部管理人员12000元，工资已通过银行支付。
(7) 企业将库存多余的原材料出售，销售价格60000元，增值税额10200元，该批材料的购买成本为50000元，款项已收到。
(8) 结转本月发生的制造费用。
(9) 结转所有损溢类账户。
要求：(假设利润总额等于应纳税所得额，所得税税率25%)
(1) 按照经济业务编制会计分录。
(2) 计算当期的营业利润、利润总额、所得税、净利润。
（二）华诚公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年8月份发生的部分经济业务如下：
(1)“发料凭证汇总表”显示，当月生产车间共领用A材料198 000元（其中，用于甲产品生产120 000元，用于乙产品生产78 000元），车间管理部门领用A材料3 000元，公司行政管理部门领用A材料2000元。
(2)“工资结算汇总表”显示，本月应付生产工人薪酬为114 000元（其中，生产甲产品的工人薪酬67 000元，生产乙产品的工人薪酬47 000元），应付车间管理人员薪酬为17 100元，应付行政管理人员薪酬为22 800元。
(3)本月计提固定资产折旧5 000元（其中，生产车间用固定资产计提折旧4 000元，行政管理部门用固定资产计提折旧1000元）。生产车间购买办公用品4 400元，以银行存款付讫。
(4)8月1日向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为200 000元，增值税额为34 000元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。该批商品的实际成本为140 000元。8月31日，该批产品因质量问题被A公司全部退回，退回的商品已验收入库。
(5)将丙产品15台作为福利分配给本公司行政管理人员，丙产品每台生产成本为140元，市场售价每台200元（不含增值税）。
要求：根据上述材料，回答4~7题：
根据业务(1)和(2)所编制的会计分录中，正确的有_____.
A． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 3 000
管理费用 2 000
贷：原材料—A材料 203 000
B． 借：生产成本—甲产品 120 000
—乙产品 78 000
制造费用 5 000
贷：原材料—A材料 203 000
C． 借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付职工薪酬 153 900
D．借：生产成本—甲产品 67 000
—乙产品 47 000
制造费用 17 100
管理费用 22 800
贷：应付工资 153 900
