在计算年度应纳税款的基础上，减除税收优惠政策中的减免税额、抵免税额和已经预缴的税款(包括分支机构按规定预缴的税款和子公司在所在地按规定预缴的税款)，得出“本年应补(退)的所得税额”。()判断对错

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第1题

关于无住所居民个人税款计算的规定。无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，按照规定办理汇算清缴，年度综合所得应纳税额计算公式如下（公式四）：年度综合所得应纳税额=（年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）X适用税率-速算扣除数无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。年度工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额分别按年度内每月工资薪金以及每次劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入额合计数额计算。（对）（）

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第2题

根据规定，无住所个人预先判定为居民个人，因缩短居住天数不能达到居民个人条件的，在不能达到居民个人条件之日起至年度终了（）内，应当向主管税务机关报告，按照非居民个人重新计算应纳税额，申报补缴税款，不加收税收滞纳金。

A.5天

B.7天

C.10天

D.15天

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第3题

甲企业2021年购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备，设备价值是650万元，2022年甲企业将该设备转让给乙企业，下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

A.甲企业2021年可以按专用设备价值的70%从当年的应纳税所得额中抵免

B.甲企业2021年可以按专用设备价值的10%从当年的应纳税额中抵免

C.若甲企业2021年当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

D.甲企业转让项目时应补缴已经抵免的企业所得税税款

E.乙企业自受让之日起在剩余期限内享受规定的抵免优惠

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第4题

《重大税收违法失信案件信息公布办法》所称“重大税收违法失信案件”是指符合下列标准的案件：（一)纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款（)万元以上，且任一年度不缴或者少缴应纳税款占当年各税种应纳税总额10%以上的。

A.50

B.100

C.150

D.200

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第5题

非居民企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务机关批准延期申报的，主管税务机关除责令其限期申报外，按照税收征管法的规定处以（）元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以（）元以上（）元以下的罚款，同时核定其年度应纳税额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税应纳税款核定通知书》后，应在规定时限内缴纳税款。

A.2000；2000，10000

B.5000；5000，10000

C.1000；1000，5000

D.3000；3000，10000

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第6题

年度汇算结束后，下列资料中纳税人不需要留存备查的是（）

A.收入、专项扣除、专项附加扣除、其他扣除

B.捐赠、享受税收优惠

C.扣缴义务人已代办证明

D.已预缴税款、补退税款

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