某制造企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%。2017年5月,该企业自行建造管理用房--间,购入所需的各种物资价值100000元,支付增值税款17000元,物资全部用于房屋建造中。另外领用本企业生产的产品批,实际成本2000元,售价2500元,支付工程人员工资20000元,提取工程人员福利费2800元,用银行存款转账方式支付其他费用3755元。当月,该建造用房完工转固,问则该房屋的实际造价为()。
A.145,895
B.143,095
C.128,555
D.145,555
A.145,895
B.143,095
C.128,555
D.145,555
A.20000
B.21280
C.24000
D.28000
A.20 000
B.27 120
C.24 000
D.22 600
A.500
B.545
C.605
D.675
A.46800
B.40000
C.25800
D.19000
A.本年度销售货物按3%计算应纳增值税。
B.本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税,并可抵扣进项税额。
C.本年度销售货物按照货物适用税率计算应纳增值税,并不得抵扣进项税额。
D.本年度销售货物按照3%计算应纳增值税,并可抵扣进项税额。
10
11.7
12
14.04
A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元
案例二
(一)资料
甲企业属装备制造企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2007年
发生的部分经济业务如下:
1.2月5日,在建工程领用生产用原材料160 000元;原购人该批材料时,增值税专用发票上注明的增值税额为25 500元。
2.2月18日,销售一批产品给某小规模纳税企业,价税合计为1 170 000元,款已存人银行。
3.5月6日,一项固定资产报废,该固定资产于2005年5月16日取得,账面原值为60 000元,预计净残值为3 000元,预计使用年限为5年,该项固定资产按双倍余额递减法计提折旧。
4.5月16日,自行研究开发某项专利技术发生支出40 000元。
5. 12月31日,甲企业“应收账款--A公司”明细账户借方期末余额为6 000元,“应收账款--B公司”明细账户贷方期末余额为1 000元;“预收账款--C公司”明细账户贷方期末余额为10 000元,“预收账款--D公司”明细账户借方期末余额为3 000元,“坏账准备——应收账款”明细账户贷方期末余额为1 500元。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56. 2007年2月5日,工程领用生产用原材
料时,应编制的会计分录是:
A.借:在建工程160 000
贷:原材料160 000
B.借:在建工程185 500
贷:原材料185 500
C.借:在建工程185 500
贷:原材料160 000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)25 500
D.借:在建工程185 500
贷:原材料160 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 25 500
A.20 200
B.21 400
C.23 804
D.25 004
A.A:确认增值税销项税额4760元
B.B:确认管理费用40950元
C.C:确认主营业务收入40950元
D.D:确认应付职工薪酬40950元
A.75.4万元
B.100.9万元
C.119.6万元
D.137.7万元