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下列情形中,一般纳税人取得的发票可以抵扣进项税额的发票有()。
A.购进办公用品取得的增值税专用发票
B.从农民收购农产品的收购发票
C.单位职工甲出差从北京到首尔的机票
D.单位职工乙出差从北京到天津的火车票
E.从泰国购进货物取得的解缴税款的完税凭证
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A.购进办公用品取得的增值税专用发票
B.从农民收购农产品的收购发票
C.单位职工甲出差从北京到首尔的机票
D.单位职工乙出差从北京到天津的火车票
E.从泰国购进货物取得的解缴税款的完税凭证
A.增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
B.增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额
C.增值税一般纳税人取得的货物运输业发票,可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣
D.增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内
E.货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣
A.增值税一般纳税人取得的2004年3月1日以后开具的废旧物资发票,进项税额可以在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前抵扣,逾期不可以抵扣
B.生产企业增值税一般纳税人取得废旧物资公司未加盖“开票人专章”,但加盖“财务印章”的普通发票,可以抵扣进项税额
C.自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力按增值税应纳税额减半征收
D.自2004年1月1日起,利用石煤生产的电力实行增值税即征即退
A.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在90天内抵扣
B.收到之日起60天后第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
C.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,如遇特殊情况可以在100天内抵扣
D.开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前,逾期不可以抵扣
某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:
(1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。
(2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。
(3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。
(4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。
(5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。
已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。
要求:根据上述资料回答下列问题:
(1)业务(1)应纳增值税。
(2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。
(3)业务(3)增值税销项税额。
(4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?
(5)该公司4月应纳增值税。
A.按照3%的征收率
B.按照7%的扣除率
C.按照11%的扣除率
D.不能
A.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证之后3个月内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额
B.增值税一般纳税人在申报抵扣2003年11月1日起取得的运输发票增值税进项税额时,应向主管国家税务局填报《增值税运输发票抵扣清单》纸质文件及电子信息,未填报的,其进项税额不得抵扣
C.已抵扣进项税额的购进货物,如果因自然灾害而造成损失,应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
D.2004年2月1日以后开具的海关完税凭证及废旧物资发票,应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束后10日内向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣
E.因进货退出收回的增值税额,应从发生进货退出当期的进项税额中扣减
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
A.纳税人购进农产品,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额从销项税额中抵扣
B.自2009年1月1日起,增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣
C.纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D.小规模纳税人进口货物,按照组成计税价格和3%的征收率计算应纳税额