题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
某企业为增值税一般纳税人。本月购进原材料 200 吨,增值税专用发票上注明的价款为 60 万元,增值税税额为 10.2 万元,支付的保险费为 3 万元,入库前的挑选整理费用为 1万元。不考虑其他因素,该批原材料实际成本为每吨()万元。
3
0.32
0.371
0.351
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要求:编制材料购进、入库、发出的会计分录,并写出计算过程。
A.既无销项税,也不抵扣进项税
B.因有上期未抵扣完增值税,因而需用免税货物的销项冲抵未抵扣完增值税
C.因生产免税货物企业不交增值税
D.无销项税,进项税作转出处理,本期交税1.2万元
A.1.59
B.2.64
C.2.30
D.4.94
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生以下业务:
(1)购进挖掘机一台,取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元,增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价、500元。购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含税销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(7)相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0。
要求:请根据上述资料,计算该公司当月应缴纳的增值税。(假定增值税税率按17%计算)
2
1
1.25
1.39
A.3540
B.5400
C.5724
D.6089
A.33.33
B. 32.4
C. 35.28
D. 36