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[单选题]

东方公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。该公司生产经营A产品，A产品的单位售价为500元(不含税)，单位成本为350元。2012年3月份该公司发生的交易或事项有： (1)向本市某商场销售A产品60台，价税款收妥存人银行。 (2)按合同规定销售给外地某单位A产品80台，产品已发出，价税款尚未收到。 (3)以银行存款支付A产品广告费5 000元。 (4)支付当月短期借款利息费用2 000元。 (5)支付业务招待费等管理费用5 800元。 (6)以银行存款支付公益性捐赠款1 500元。 (7)当月确认的所得税费用和应交所得税为1 675元，所得税当即以银行存款缴纳。不考虑其他因素。假设该公司“应交税费”账户月初无余额，则“应交税费”账户3月末的余额为（）元。

A.贷方余额11 900

B.借方余额11 900

C.贷方余额13 575

D.0

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第1题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2月10日，以现销方式销售一批货物，取得含税售价117万元，则甲公司应确认的销项税额为()。

A.117万元

B.17万元

C.100万元

D.0

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第2题

某出口公司（增值税一般纳税人）适用增值税退（免）税政策，2021年11月从生产企业购进一批高档化妆品，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，该出口公司出口化妆品应退的消费税合计为（）万元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0

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第3题

B租赁公司为增值税一般纳税人，2019年6月出租一批汽车，取得租金收入187.2万元，出租一批设备，取得租金收入128.7万元，出租办公楼取得租金收入144.3万元。假定B公司动产租赁适用的税率为13％，不动产租赁适用的增值税税率为9％，且以上收入均为含税金额。该公司当月增值税销项税额为（）万元。（结果保留至小数点后两位）。

A.27.2

B.37.68

C.45.9

D.48.26

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第4题

梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年1月有关涉税事项如下：（1)梅

梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2011年1月有关涉税事项如下： (1)梅兰电器购进机器设备一台，增值税专用发票上注明价款3500元，税额595元，款已付。 (2)梅兰电器因管理不善丢失原材料一批，这批原材料的实际成本为100000元，增值税税额为17000元。 (3)梅兰电器兴建职工宿舍，领用自产库存商品一批，成本为200000元，计税基础为350000元。 (4)梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元，公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议，梅兰电器需要支付补价500000元，由银行转账支付。 (5)梅兰电器在销售商品过程中，同时出租包装物给龙兴公司，包装物的实际成本为1000元，收到租金300元，押金1200元。试根据上述资料，做出相应的会计分录。

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，2017年4月1日，甲公司购入一台需要安装的生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元；支付的运输费价税合计为0.55万元（已取得运输业增值税专用发票，运输费适用的增值税税率为11%）；款项均已通过银行存款支付。安装设备时，领用外购的一批工程物资，价值为10万元，进项税额为1.7万元，应支付的安装工人工资为0.3万元，发生的专业人员服务费为0.2万元，发生的员工培训费为0.15万元。假定不考虑其他相关税费。甲公司该固定资产的入账价值为（）万元

A.111

B.128.05

C.110.94

D.111

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第6题

甲工业企业年不含税应征增值税销售额为490万元。销货适用13%的增值税税事。现为小规模纳段人。其会计核算制度比较健全。符合作为-股纳税人的条件，不含税可抵扣购进金额为200万元。购货适用13%的增值税税率，并取得增俏税专用发票。单从增值税税负因素考虑。该企业应当选择的纳税人身份是

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.都一样

D.不一定

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供汽车销售、维修服务。2015年1月甲公司有关经营业务如下：

（1）进口越野车一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税为170万元。

（2）购进维修用原材料及零配件，取得的防伪税控增值税专用发票注明的金额为680万元，税额为115.6

万元。

（3）支付进货运输费用，取得的铁路运输税收缴款凭证上注明的运费为5万元，增值税税额为0.55万元。

（4）销售小型客车取得含税销售额9360万元，销售小型客车零配件取得含税销售额18.72万元。

（5）销售汽车内装饰饰品，取得含税销售额175.5万元。

（6）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额117万元。

已知：该企业适用的增值税税率为17%，增值税专用发票，专用缴款书，运输发票均通过认证，上月末留抵的进项税额为16万元。

要求：根据上述资料计算该企业当期应纳增值税税额。

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第8题

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下：（1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万..

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％，20x9年5月有关生产经营业务如下： (1)销售甲产品给某批发商，开具增值税专用发票，取得不含税销售额100万元；同时，开具了普通发票取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元 (2)销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额33.9万元。 (3)将试制一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价为10万元，成本利润率为20％，该新产品无同类产品市场销售价格。 (4)购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款80万元、进项税额10.4万元；另外支付购货的不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。 (5)购进汽油取得增值税专用发票上注明的价款为10万元、税额为1.3万元。其中90%用于企业运输车队使用，10%用于公司接送员工上下班。要求：计算该企业5月应缴纳的增值税。

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第9题

甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80％，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15％，交通运输服务适用的增值税税率为11％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（1）有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.（40+8+2）×15％

B.（40+8）×15％

C.（40+8+2）÷（1—15％）×15％

D.（40+8）÷（1—15％）×15％

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第10题

某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件，上期结转的加计抵减余额为0。2021年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，从一般纳税人处购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00

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第11题

某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为 23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税()万元。

某汽车厂为增值税一般纳税人，某月生产并销售小汽车500辆，每辆含税销售额为 23.2万元，适用的消费税税率为12%，则该月应缴纳消费税（)万元。

A.1404

B.1232

C.1363

D.1600

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