某涂料厂为增值税一般纳税人,×月发生如下业务:(1)销售A种涂料450桶,取得含税销售收入2.34万元
某涂料厂为增值税一般纳税人,×月发生如下业务:
(1)销售A种涂料450桶,取得含税销售收入2.34万元,款已送存银行。
(2)购进化工原料,已验收入库,取得专用发票,增值税专用发票注明价款为1万元,税款为0.17万元。
试计算其应纳增值税税额。
某涂料厂为增值税一般纳税人,×月发生如下业务:
(1)销售A种涂料450桶,取得含税销售收入2.34万元,款已送存银行。
(2)购进化工原料,已验收入库,取得专用发票,增值税专用发票注明价款为1万元,税款为0.17万元。
试计算其应纳增值税税额。
A. 140B. 260C. 270D. 150
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2008年度发生的部分经济业务如下:
1.4月20日,甲公司购人A材料600公斤,增值税专用发票上注明的价款为50 000元,增值税税额为8 500元,另发生装卸费400元,入库前的挑选整理费150元,各种款项已用银行存款支付,材料已验收入库。
2.7月12日,甲公司出售一项无形资产,价款200 000元,营业税税率为5%(不考虑其他相关税费),出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3.11月2 13,甲公司赊销一批商品,售价50 000元(不含增值税),代垫运杂费l500元,于当日确认收入。
4.12月7 13,甲公司一仓库发生火灾,毁损库存材料一批,账面价值70 000元,该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113,保险公司同意赔偿50 000元;毁损材料发生的损失,经有关部门批准,可以进行账务处理。
5.2008年度甲公司利润总额为3 360 000元,其中国债利息收人为160 000元,公允价值变动收益为200 000元,假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25%。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.4月20 13,甲公司购人A材料的入账价值为:
A.50 000元
B.58 500元
C.59 050元
D.50 550元
A.18.7
B.19.04
C.19.72
D.20.06
A.发放非货币性福利时,借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目 50 万元 B.发放非货币性福利时确认收入,贷记“主营业务收入”科目 50 万元 C.确认非货币性福利时,借记“生产成本”科目 58.5 万元 D.发放非货币性福利时结转成本。借记“主营业务成本”科目 58.5 万元
某企业为增值税一般纳税人。该企业20×9年各科目的期初余额和20×9年度发生的经济业务如下:
该企业20×9年度发生的经济业务如下:
(1)用银行存款支付购入原材料货款3000元及增值税510元,材料已验收入库。
(2)20×9年度,企业的长期借款发生利息费用1500元。按《企业会计制度》中借款费用资本化的规定,计算出工程应负担的长期借款利息费用为600元,其他利息费用900元,利息尚未支付。
(3)企业将账面价值为3000元的短期股票投资售出,获得价款6000元,已存入银行。
(4)购入不需安装的设备1台,设备价款及增值税共计9000元,全部款项均已用银行存款支付,设备已经交付使用。
(5)本年计提固定资产折旧4500元,其中:厂房及生产设备折旧3000元,办公用房及设备折旧1500元。
(6)实际发放职工工资6000元,并将其分配计入相关成本费用项目。其中,生产人员工资3000元,管理人员工资1500元,在建工程应负担的人员工资1500元。本年产品生产耗用原材料12000元。计算产品生产成本并将其结转产成品科目。假设2001年度生产成本科目无年初年末余额。
(7)销售产品一批,销售价款30000元,应收取的增值税为5100元。已收款项17550元(其中货款15000元,增值税2550元),余款尚未收取。该批产品成本为18000元。假设本年产成品无期初及期末余额。
(8)将各收支科目结转本年利润。
(9)假设本年企业不交所得税,不提取盈余公积及公益金,没有利润分配。本年利润余额全部转人“利润分配——未分配利润”科目。
要求:(l)编制上述各项经济业务的会计分录;(2)编制该企业2006年度的资产负债表和利润表。
A.5150÷(1+9%)×2%
B.5150÷(1+5%)×5%
C.(5150-1800)÷(1+9%)×2%
D.(5150-1800)÷(1+5%)×5%
351000
310000
300000
368000