实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理()
A.借:应交税金---应交增值税(进项税额)贷:产品销售成本
B.借:产品销售成本贷:应交税金---应交增值税(进项税额转出)
C.借:产品销售成本贷:应收出口退税
D.借:应收出口退税贷:应交税金---应交增值税(进项税额转出)
A.借:应交税金---应交增值税(进项税额)贷:产品销售成本
B.借:产品销售成本贷:应交税金---应交增值税(进项税额转出)
C.借:产品销售成本贷:应收出口退税
D.借:应收出口退税贷:应交税金---应交增值税(进项税额转出)
A.实行免抵退税办法的出口企业或其他单位在申报办理出口退(免)税时,需报送当期《增值税纳税申报表》
B.生产企业申报免抵退税时,若存在报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的情况,不得进行免抵退税申报
C.出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售的次月进行增值税纳税申报
D.企业当月出口的货物须在当月的增值税纳税申报期内,向主管税务机关办理增值税纳税申报、免抵退税相关申报及消费税免税申报
生产企业出口自产货物适用免抵退税办法
适用增值税免税政策的出口货物,其进项税额不得抵扣和退税
出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报,凡划分不清的,不予退免税
在征、退税率不一致的情况下,需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额,并将其从当期进项税额中转出
某有出口经营权的生产企业12月销售产品取得销售额100000元,出口产品一批取得收入500000元(出口离岸价,人民币),当月取得进项税额50000元,上期留抵税额10000元,产品征税率为17%,退税率为15%,企业实行免抵退税办法,计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额。
A.最后一个月较上月增量留抵退税大于50万元
B.企业纳税信用等级在为A级或者B级
C.申请退税前36个月未发生增值税违法行为的
D.申请退税前36个月未被税务机关处罚两次及以上的
A.增加产品销售成本
B.冲减产品销售成本
C.增加进项税金转出
D.冲减进项税金转出
A.10000元
B.8000元
C.4000元
D.2000元