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[主观题]
企业所得税纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,在计
算应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除。()
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A、企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出
B、因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息
C、企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息
D、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
A.423.5
B.414.5
C.441.5
D.417.5
A.税务机关应对利息进行转让定价调整
B.对超过资本弱化扣除标准的利息不予税前扣除
C.对不符合独立交易原则部分的利息不予享受税收协定
D.对不符合独立交易原则部分的利息视同股息补征预提所得税
E.对超过资本弱化扣除标准的利息视同股息补征预提所得税
A.0%
B.6%
C.13%
D.16%
A.423.5
B.414.5
C.441.5
D.417.5
A.423.5
B.414.5
C.441.5
D.417.5