题目内容
（请给出正确答案）
A.批准处理前，毁损的原材料：借：待处理财产损溢 200贷：原材料 200
B.批准处理前，毁损的原材料：借：待处理财产损溢 226贷：原材料 200应交税费—应交增值税(进项税额转出) 26待处理财产损溢 200
C.批准处理之后，由保险公司赔偿和收回残料价值的部分：借：原材料 8银行存款 112贷：待处理财产损溢 120
D.批准处理之后，其毁损净损失的部分：借：管理费用 106贷：待处理财产损溢 106
E.批准处理之后，其毁损净损失的部分：借：营业外支出 106贷：待处理财产损溢 106
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（1）5日，购入生产用原材料一批，增值税专用发票注明的价款为40 000元，增值税为6 800元，材料已验收入库，货款用银行存款支付。
（2）8日，以银行存款上交上月未交的增值税。
（3）15日，销售产品一批，金额为285 000元，增值税为48 450元，所有款项均以银行存款收讫。
（4）20日，因管理不善，毁损原材料一批，相应的增值税额为8 500元。
（5）25日，用银行存款交纳所得税10 000元。
（6）26日，用银行存款交纳本月增值税20 000元。
（7）31日，结转本月未交增值税。
要求：根据上述资料，回答12～15题：
下列表述正确的有______。
A．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为90 800元
B．“应交税费”总账科目3月份借方发生额为92 350元
C．“应交税费”总账科目3月份贷方发生额为56 950元
D．“应交税费”总账科目3月末贷方余额为52 150元
A.46800
B.40000
C.25800
D.19000
案例二
（一）资料某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为33%，有关经济业务如下：1.20×7年3月4日，对因火灾造成的财产损失进行清查盘点，情况如下：毁损产品的实际成本为4 000元，其中所耗用原材料为2 000元。该原材料的进项税额为340元。收回的残料估价为250元，由保险公司赔偿的损失为3 000元。2.20×7年4月1日，购入甲公司25%的股权并打算长期持有。实际支付价款320 000元，另外支付手续费1 000元。甲公司由此成为该企业的联营企业，当日，甲公司可辨认净资产的公允价值为1 300 000元。20×7年6月30日，甲公司受赠一项价值为20 000元的专利权。3.20×7年4月1日，采用年数总和法对上月投入使用的某项固定资产计提折旧，该项固定资产原值为91 004元，预计净残值为5 000元，预计尚可使用年限5年。4. 20×7年5月10日出售一项专利技术,收取价款300 000元，应交营业税15 000元，该项无形资产的原始价值为400 000元，累计摊销130 000元，计提减值准备10 000元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.该企业3月份对毁损产品编制的会计分录包括：
A．借：待处理财产损溢4340
贷：库存商品4000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）340
B．借：原材料250
其他应收款3000
贷：待处理财产损溢3250
C．借：管理费用1090
贷：待处理财产损溢1090
D．借：营业外支出1090
贷：待处理财产损溢1090
1.购买原材料一批，增值税发票注明价款60万元，增值税额10.2万元，公司已开出商业承兑汇票。原材料已验收入库。
2.企业对外销售原材料一批成本为36万元，计税价格为14万元，应交纳的增值税额为6.97万元。
3.销售产品一批，售价20万元(不含增值税)实际成本16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
4.在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元，该批材料负担的增值税为5.1万元。
5.因意外火灾毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，增值税额为1.7万元。
6.用银行存款交纳本月增值税2.5万元。
要求：编制会计分录并计算甲公司5月份发生的销项税额、应交增值税额和应交未交的增值税额。
金额单位：万元
2007年甲公司发生的交易或事项如下：
（1）收到已作为坏账核销的应收乙公司账款50万元并存入银行。
（2）收到丙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值840万元（不含允许抵扣的增值税进项税额142.8万元），丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。
（3）行政管理部门领用低值易耗品一批，实际成本2万元，采用一次转销法进行摊销。
（4）因某公司破产，应收该公司账款80万元不能收回，经批准确认为坏账并予以核销。
（5）因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，尚未经有关部门批准处理。
（6）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20％。丁公司宣告分派2006年度现金股利1 000万元。
（7）收到丁公司发放的2006年度现金股利并存入银行。
（8）丁公司2007年度实现净利润1 500万元，甲公司确认实现的投资收益。
（9）将持有的面值为32万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。
（10）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为560万元；存货的可变现净值为1 800万元；决定按年末应收账款余额的10％计提坏账准备。
假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
57.编制甲公司上述（1）至（9）项交易或事项的会计分录。
(一)甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建
造一间材料仓库。相关资料如下：
（1）2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3.4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
（2）领用上述专项物资，用于建造仓库。
（3）领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
（4）领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
（5）2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
（6）2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
（7）2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
58. 计算该仓库的入账价值。
案例二
(一)资料
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2008年度发生的部分经济业务如下：
1．4月20日，甲公司购人A材料600公斤，增值税专用发票上注明的价款为50 000元，增值税税额为8 500元，另发生装卸费400元，入库前的挑选整理费150元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。
2．7月12日，甲公司出售一项无形资产，价款200 000元，营业税税率为5％(不考虑其他相关税费)，出售日该项无形资产的账面价值为126 400元。
3．11月2 13，甲公司赊销一批商品，售价50 000元(不含增值税)，代垫运杂费l500元，于当日确认收入。
4．12月7 13，甲公司一仓库发生火灾，毁损库存材料一批，账面价值70 000元，该批材料增值税进项税额ll 900元。l2月3113，保险公司同意赔偿50 000元；毁损材料发生的损失，经有关部门批准，可以进行账务处理。
5．2008年度甲公司利润总额为3 360 000元，其中国债利息收人为160 000元，公允价值变动收益为200 000元，假定不存在其他纳税调整项目。甲公司适用的所得税税率为25％。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56．4月20 13，甲公司购人A材料的入账价值为：
A．50 000元
B．58 500元
C．59 050元
D．50 550元
A.160.4
B.140.4
C.100.8
D.120.4
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.外购的生产用原材料因管理不善发生霉烂变质
D.外购的生产用原材料改用于个人消费
A.外购原材料因管理不善发生霉烂变质
B.自行建造生产经营设备领用外购原材料
C.以自产商品作为福利发放给职工
D.以自产产品作为对价进行对外投资
