审计人员对某公司购货与付款循环进行审计,该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下,请问审计人员应该进行函证的两家公司是( )。
A.378000元,589700元
B.0元,37656700元
C.86000元,83990元
D.3677800元,2637540元
A.378000元,589700元
B.0元,37656700元
C.86000元,83990元
D.3677800元,2637540元
(1)收料单与购货发票
(2)销货发票与产品出库单
(3)领料单与材料成本计算表
(4)银行询证函回函与银行对账单
要求:请分别说明每组审计证据中,哪项审计证据较为可靠,并简要说明理由。
A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率,并与以前各期相比较,以确定商业折扣的合理性
B.抽验部分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据
C.检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致
D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致
A.计算当期获得的商业折扣与进货总额的比率,并与以前各期相比较,以确定商业折扣的合理性
B.检查合同是否经过有关部门审查,核对采购发票是否与采购合同上所列明的数量、规格、品种等内容一致
C.抽验部分付款凭单,检查是否附有请购单、订购单、验收单等单据
D.核对采购合同、采购发票、验收单与入库单是否一致
(1)该公司3月9日现金日记账余额为4690.77元;库存现金为3000.22元;
(2)3月6日已办理收款手续尚未入账的收款凭证金额389.68元;
(3)3月3日已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额580.23元;
(4)2月5日出纳员借给职工王红现金500元,未经审核批准;
(5)银行核定该公司库存现金限额为1000元。
要求:根据以上资料编制库存现金盘点表;指出现金管理中存在的问题;针对该企业现金管理中存在的问题提出审计意见。
B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计,执行了以下实质性程序:(1)获取产品价格目录,抽查售价是否符合定价政策;(2)检查销售的开票日期或者收款日期,记账日期,发货日期;(3)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确;(4)从应收账款明细账为起点函证应收账款;(5)检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额;(6)查找末入账的应付账款,如检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确;(7)检查固定资产的所有权;(8)计算复核本期折旧费用的计提是否正确;(9)以库存商品明细账为依据,对库存商品进行监盘;(10)检查存货的计价方法是否正确;(11)对记账本位币的库存现金进行监盘,并与库存现金日记账核对金额是否相符;(12)对银行存款进行函证。要求:请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定。
A..采购部门购入过量或不必要的物资
B.未及时向特定债权人支付货款
C.未按实际收到的商品数额登记入账
D.应付账款记录不正确
A.从供应商发票、验收报告或入库单追查至应付账款明细账
B.从财务部门获取被审计单位与其供应商之间的对账单并与应付账款进行核对
C.针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证(如银行划款通知、供应商收据等)
D.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相关购货发票等凭证
A.审查购货发票与债权人名单
B.审查资产负债表日后货币资金支出情况的有关付款凭证
C.审查应付账款、应付票据的函证回函
D.审查资产负债表日前后几天的发票
A.实地观察与抽查购货
B.抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告
C.查阅验收部门的业务记录
D.了解购货的保险情况和存货保护措施