首页 > 继续教育

题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时，应当合理考虑并运用重要性标

准，并且在运用重要性标准时，应当充分考虑差异或缺陷的性质、数量等因素。()

A.正确

B.错误

查看答案

如果结果不匹配，请联系老师获取答案

您可能会需要：

重置密码查看订单联系客服

安装优题宝APP，拍照搜题省时又省心！

更多“内部审计人员在编制项目审计计划、实施审计程序及评价审计结果时…”相关的问题

第1题

会计师事务所应当按照()的规定，考虑是否委派适当的项目质量控制复核人员，以客观评价项目组作出的重大判断以及在编制内部控制审计报告时得出的结论。

A.《企业内部控制审计指引实施意见》

B.《企业内部控制审计指引》

C.《企业内部控制评价指引》

D.《企业内部控制应用指引》

点击查看答案

第2题

在编制审计计划的过程中需要进行审计调查，下列哪些是影响审计调查范围和时间的因素？（)

A.内部审计人员的专业素质和经验

B.审计事项的规模和复杂性

C.对审计事项的了解程度

D.审计工作是计划安排还是后续审计

点击查看答案

第3题

再造是对核心商业流程的彻底分析，重新思考和彻底的重新设计再造应该带来服务、质量、速度和成本的巨大改进内部审计人员参与再造过程应该包括下列工作，除了:

A.为新系统编制审计计划

B.把握再造过程的实施方向

C.确定过程是否得到高级经理的支持

D.建议需要考虑的领域

点击查看答案

第4题

内部审计人员需要在()阶段执行分析程序，对业务活动、内部控制和风险管理进行审查，以获取审计证据。

A.审计实施

B.审计计划

C.审计终结

D.审计抽样

点击查看答案

第5题

内部审计报告是指内部审计人员根据审计计划对审计事项实施审计后，作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。（）

点击查看答案

第6题

内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于（)人。

A.2

B.3

C.4

D.5

点击查看答案

第7题

注册会计师在实施风险评估程序时，通过询问，可以获取（）信息。

A.询问财务负责人可以了解到新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等信息

B.询问管理层，可以了解到被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

C.询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境

D.询问内部审计人员，有助于获取本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施

点击查看答案

第8题

以下哪些是审计前需要做的准备（）

A．成立审计工作组，事业部审计机构根据年度审计计划确定的审计事项组建审计工作组。审计工作组实行主审负责制，主审在组长的领导下具体负责审计实施，各组员对主审负责B．审计工作组成员应包括财务、商务合约、项目管理等方面的专业人员，如需借用其他条线专业管理人员，应提前与本人及其领导进行沟通确认，确保能够正常纳入审计工作组并实施现场审计C．编制审计实施方案，主审应在审计工作组组长或审计机构负责人的领导下，根据审计对象的基本情况与审计目的编制审计方案，确定审计范围、目标、方式、时间、实施步骤等，上报组长或事业部审计机构负责人批准D．送达审计通知，审计工作组应当在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经事业部总经理批准，审计工作组可以直接持审计通知书实施审计E．审计项目实施前，可视情况开展审前调查

点击查看答案

第9题

20×8年9月，ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司20×8年度财务报表，委派A注册会计师担任项目

负责人。甲公司为果汁生产企业，20×8年期初、期末存货余额占资产总额比重重大。存货主要包括苹果和桶装果汁，其中苹果贮存在各采购地10个简易棚内，桶装果汁贮存在甲公司1个仓库内。甲公司对存货采用永续盘存制核算。甲公司拟于20×8年12月31日起开始盘点存续，盘点工作由熟悉相关业务且具有独立性的人员执行。A注册会计师编制的存货监盘计划摘录如下：

（1）与存货相关的内部控制比较有效，加之存货单位价值不高，将存货认定层次重大错报风险评估为低水平。

（2）在对桶装果汁实施监盘程序时，采用观察以及检查相关的收、发、存凭证和记录的方法，确定存货的数量。

（3）甲公司对苹果的盘点计划是：20×8年12月31日盘点5个简易棚内苹果，20×9年1月5日盘点其他5个简易棚内苹果。根据甲公司的盘点计划，要求项目组成员在上述时间对苹果实施监盘程序。

要求：

（1）根据审计准则的要求，指出A注册会计师针对存货期初余额应当实施哪些审计程序。

（2）针对上述存货监盘计划第（1）项至第（3）项，逐项判断存货监盘计划是否存在缺陷。如果存在缺陷，简要提出改进建议。

点击查看答案

第10题

A注册会计师负责对常年审计客户甲公司20×9年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于20×9年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下：（1）在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。（2）对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。（3）在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。（4）对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。（5）在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。要求：针对上述（1）至（5）项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。

点击查看答案